Имущественный налоговый вычет - как его получить?

Не все люди знают, что при приобретении недвижимости можно получить от государства сумму своего НДФЛ, которую за вас уплатил работодатель. Речь идет об имущественном налоговом вычете.

Имущественный налоговый вычет установлен статьей 220 НК РФ.

Постараемся написать об этом простым языком, понятным любому человеку, ибо прочитав статью 220 Налогового кодекса, далеко не каждый сможет понять о чем там идет речь.

Разберемся во всем по-порядку.

ПРИ ЧЕМ ЗДЕСЬ НДФЛ?

Чтобы вернуть сумму своего НДФЛ, нужно, чтобы этот НДФЛ был.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Как правило, его начисляет и удерживает из вашей зарплаты ваш работодатель, затем он уплачивает НДФЛ в бюджет. Происходит это ежемесячно.

Допустим вы работаете и ежемесячно вам начисляется заработная плата:

  56 500 руб. – сумма начисленной заработной платы;
  6 500 руб. – сумма удержанного НДФЛ;
  50 000 руб. – сумма, которую вы получаете на руки (или вам переводят на карту).

За год с вашей зарплаты работодатель заплатит в бюджет сумму НДФЛ в размере 78 000 руб. (6 500 руб. х 12 месяцев).

Если вы не знаете сумму своего НДФЛ, то можете попросить у работодателя справку 2-НДФЛ, в которой вы сможете увидеть сумму удержанного из вашей зарплаты налога.

Это как раз та самая сумма, которую вы можете вернуть из бюджета за год своей работы. Но это, конечно, не все.

КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ?

Имущественный вычет предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при новом строительстве или приобретении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
- при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Недвижимость, которую вы построили или приобрели должна находиться на территории Российской Федерации.

При этом, вы должны подтвердить сумму фактических расходов, понесенных на приобретение (строительство) недвижимости.
К ним также можно отнести расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

КАК БЫТЬ, ЕСЛИ КВАРТИРА КУПЛЕНА В ИПОТЕКУ?

Поскольку собственником жилья являетесь вы, а квартира просто находится в залоге – считается, что именно вы понесли расходы на приобретение жилья.

Схема такая: банк дал ипотечный кредит -> вы его взяли -> на эти деньги вы купили квартиру.

У вас перед банком возникла задолженность по кредиту, но эти отношения касаются только банка и вас. Поэтому ваша квартира принадлежит вам, но она обременена залогом. Государство здесь ни при чем.

Таким образом, приобретение квартиры по ипотеке выглядит также, как если бы вы купили ее за свои деньги, т.е. можно смело обращаться за имущественным вычетом.

Вся сумма ипотечного кредита сразу будет считаться вашим фактическим расходом. Плюс к ней добавляете сумму первоначального взноса, которую вы оплатили при приобретении квартиры по ипотеке.

ТЕПЕРЬ ПРО САМ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

Сумма вычета составляет 2 млн. рублей и предоставляется раз в жизни.

Это не значит, что вам вернут 2 млн. руб. Это как бы сумма льготы, а вернут вам НДФЛ, рассчитанный от этой суммы, т.е.: 2 млн. рублей умножаем на 13% (ставка НДФЛ) и получаем 260 тыс. руб.

260 тыс. руб. своего НДФЛ вы сможете вернуть из бюджета.

Плюс к этому, если вы взяли ипотечный кредит – вам вернут сумму НДФЛ, рассчитанную исходя из суммы процентов по этому кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Например, вы взяли кредит 2 млн. руб., общая сумма процентов по которому составляет (условно) 1 млн. руб.
НДФЛ, который вы можете вернуть с суммы процентов: 1 млн. руб. умножаем на 13% и получаем 130 тыс. руб.

По сумме процентов существует ограничение, равное 3 млн. рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ), т.е. максимальная сумма НДФЛ, которую вы сможете вернуть с суммы процентов составляет 390 тыс. руб.

Поскольку речь идет о сумме фактически произведенных расходов, возвращать НДФЛ можно только с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту.

КАК РАССЧИТАТЬ СУММУ НДФЛ, КОТОРУЮ МОЖНО ВЕРНУТЬ?

Далеко не каждый человек может заработать за год столько, чтобы вернуть свой НДФЛ в размере 260 тыс. руб. Поэтому, вы можете ежегодно обращаться за возвратом своего НДФЛ, пока не выберете всю сумму.

Продолжим дальше наш пример, итак:

- вы приобрели квартиру в ипотеку в 2015 году;
- стоимость квартиры составила 2,5 млн. руб.;
- за 2015 год вы заплатили банку проценты по ипотеке в размере 180 тыс. руб.;
- НДФЛ, удержанный из вашей зарплаты и уплаченный в бюджет работодателем в 2015 году, составил 78 тыс. руб.

Хотя квартира стоит 2,5 млн. рублей – имущественный вычет имеет ограничение в 2 млн. рублей, поэтому максимальная сумма будет рассчитываться исходя из 2 млн. руб.

2 млн. руб. х 13% = 260 тыс. руб.;
180 тыс. руб. х 13% = 23 400 руб. (НДФЛ с процентов).
Итого сумма, которая вам причитается составит: 283 400 руб.

Но поскольку ваш НДФЛ за год составляет 78 тыс. руб. – вы можете вернуть только эту сумму, а остаток перенести на будущее.

Остаток суммы, перенесенной с 2015 года на 2016 год составит: 283 400 руб. минус 78 тыс. руб. = 205 400 руб.

Если за 2016 год ваш НДФЛ снова составил 78 тыс. руб., то вы возвращаете эту сумму, а остаток в размере 127 400 руб. (205 400 руб. минус 78 тыс. руб.) переносится на 2017 год. Точнее к этому остатку еще добавится НДФЛ с суммы процентов, уплаченной банку в 2016 году.

И так далее, пока вы не выберете всю сумму.

Если вы платите ипотеку, то в конце концов, вы будете ежегодно возвращать сумму НДФЛ с уплаченных процентов, пока не достигните предела по процентам в 3 млн. руб. (о котором мы написали выше) или пока не выплатите ипотеку полностью.

КОГДА Я ИМЕЮ ПРАВО ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ?

Право получить имущественный вычет возникает когда вы оформили недвижимость в собственность. И начиная с того года, когда это произошло, вы можете возвращать свой НДФЛ.

Если вы купили квартиру на стадии строительства (по договору долевого участия (ДДУ)), то правом на имущественный вычет вы сможете воспользоваться как только получите на руки акт приема-передачи квартиры.

Допустим, вы получили акт приема-передачи квартиры в декабре 2015 года, а оформили квартиру в собственность уже в 2016 году – правом на имущественный вычет вы можете воспользоваться начиная с 2015 года. Это значит, что вы сможете вернуть весь НДФЛ за 2015 год и далее.

Пока у вас нет акта приема-передачи или права собственности на недвижимость воспользоваться имущественным вычетом нельзя.

КАК ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ?

По окончании года, в котором вы купили квартиру или получили на руки акт приема-передачи, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить следующие документы:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт);
- Декларацию по форме 3-НДФЛ (составляете самостоятельно);
- справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ (берете у работодателя; действительна в течение 30 дней);
- договор купли-продажи недвижимости, договор долевого участия, акт приема-передачи, ипотечный договор;
- справку из банка о фактически уплаченных процентах (запрашиваете в своем банке, который дал вам ипотеку);
- другие документы, подтверждающие ваши фактические расходы на приобретение недвижимости;
- заявление на возврат НДФЛ (бланк можно взять в налоговой, там же его и заполнить).
В общем, собираете все документы, которые связаны с вашим приобретением недвижимости.

Полный перечень документов, на всякий случай, уточните в своей налоговой инспекции. В зависимости от ситуации, он может отличаться.

Нужно принести в налоговую инспекцию оригиналы всех документов и снять с них копии. Когда налоговый инспектор сопоставит копии с оригиналами, то копии документов он заберет и приложит их к вашей Декларации 3-НДФЛ.

Исключение составляют: Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, справка из банка – в налоговую инспекцию нужно отдать оригиналы этих документов. Поэтому не забудьте снять с них копии, чтобы оставить себе.

Например, Декларация 3-НДФЛ понадобится вам в следующем году, когда вы будете подавать следующую 3-НДФЛ, т.к. данные в последующие декларации вводятся нарастающим итогом.

ГДЕ ВЗЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ, ЧТОБЫ ЗАПОЛНИТЬ ЕЕ?

Можно скачать на сайте ФНС специальную программу «Декларация», которая размещена по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Обязательно скачивайте программу за тот год, за который вы подаете декларацию!

Программа достаточно проста, с ее помощью вы сможете заполнить и распечатать Декларацию 3-НДФЛ. А также сохранить декларацию в файл, который можно просматривать и редактировать в любой момент.

А МОЖНО НЕ ХОДИТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ?

Можно. Если у вас есть Личный кабинет налогоплательщика, то можно подать Декларацию 3-НДФЛ в электронном виде. Декларация заполняется непосредственно в Личном кабинете, к ней прикладываются отсканированные подтверждающие документы (договоры, справки и пр.).
В Личном кабинете также можно отслеживать статус прохождения проверки вашей Декларации 3-НДФЛ.

СКОЛЬКО ЖДАТЬ ВОЗВРАТА ДЕНЕГ?

По общему правилу, ваша Декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы, проверяются в течение 3-х месяцев. Налоговики, как правило, выдерживают этот срок. Поэтому наберитесь терпения и ждите… или можете пробовать звонить им и интересоваться судьбой вашей декларации, могут завершить проверку раньше.

Плюс месяц отводится налоговикам на возврат денег. В заявлении о возврате НДФЛ вы указываете реквизиты вашего счета, куда следует перевести деньги.

В целом, придется ждать 4 месяца с момента подачи декларации. Так что не тяните – подавайте декларацию сразу после январских праздников! И в мае вы уже получите свои денежки.

А МОЖНО ЛИ ВЕРНУТЬ ДЕНЬГИ БЫСТРЕЕ, ЧТОБЫ НЕ ЖДАТЬ ОКОНЧАНИЯ КАЖДОГО ГОДА?

Имущественный вычет можно получить не только по окончании года – вы можете ежемесячно возвращать свой НДФЛ у работодателя.

Точнее, работодатель просто не будет удерживать сумму НДФЛ из вашей зарплаты и вы будете получать не зарплату «на руки», а всю начисленную зарплату (в нашем примере, это 56 500 руб.).

Чтобы работодатель смог это сделать – вы должны принести из вашей налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет и подать в бухгалтерию вашей организации Заявление.

Как правило, люди пользуются такой схемой:

1. Подают Декларацию 3-НДФЛ в налоговую со всеми подтверждающими документами.
2. Одновременно с Декларацией подают заявление на получение Уведомления. Кстати, уведомление выдается через месяц, с момента подачи.
3. Получив уведомление, относят его на работу и работодатель перестает удерживать НДФЛ из зарплаты.
Эта схема имеет смысл, если вы не смогли покрыть своей зарплатой сумму 260 тыс. руб. (и больше, если есть проценты).

Чтобы не ждать окончания следующего года для возврата неиспользованного остатка, вы можете забирать свой НДФЛ в течение года у работодателя.

Вернемся к нашему примеру:
- причитающаяся сумма НДФЛ составила 283 400 руб.;
- сумма НДФЛ с зарплаты за 2015 год составила 78 тыс. руб.;
- вы подаете декларацию за 2015 год и возвращаете 78 тыс. руб.;
- остаток, причитающейся суммы составил 205 400 руб.

Берете в налоговой инспекции уведомление, отдаете своему работодателю. И 78 тыс. руб., которые он должен был удержать с вашей зарплаты в 2016 году он уже не удерживает. Каждый месяц вы получаете свой НДФЛ в составе зарплаты, и тем самым возвращаете до конца года все 78 тыс. руб.

По окончании 2016 года, вы обращаетесь в налоговую инспекцию только для того, чтобы получить НДФЛ с суммы уплаченных за этот год процентов по ипотеке.

КАК БЫТЬ, ЕСЛИ Я КУПИЛ КВАРТИРУ ДАВНО, НО НЕ ЗНАЛ ПРО ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ?

Если вы купили квартиру давно, например, в 2013 году, но не знали про имущественный вычет, то вы не утратили свое право.
Можете прямо сейчас обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить свой вычет.

Единственным ограничением здесь будут годы, за которые можно вернуть свой НДФЛ, а именно, это последние три года. За более ранний период вернуть НДФЛ нельзя.

Т.е. если сейчас 2017 год, а квартиру вы купили в 2013 году, то вы сможете вернуть свой НДФЛ за: 2014, 2015, 2016 годы. А если останется остаток – перенести его на будущее.

В такой ситуации, нужно будет собрать также все документы, касающиеся ваших расходов на приобретение жилья и подать три декларации за каждый год.

Если будете скачивать программу «Декларация» с сайта ФНС (см. выше как это сделать), то скачайте три программы, за каждый год соответственно.

А ЕСЛИ КВАРТИРА КУПЛЕНА В ОБЩУЮ СОБСТВЕННОСТЬ СУПРУГОВ: ИМЕЕТ ЛИ КАЖДЫЙ ИЗ НИХ ПРАВО НА 2 МЛН. РУБ.?

Да! При этом не имеет значения, на кого оформлена квартира, кто из них оплачивал расходы на приобретение жилья и на кого оформлен ипотечный договор.

Согласно Семейному кодексу, имущество нажитое в браке, является общей собственностью супругов (если между ними нет брачного контракта).

Если все документы о расходах оформлены на имя одного из них, то супруги могут написать заявление о распределении расходов между ними. При этом каждый из них имеет право на получение вычета в размере 2 млн. руб.
Например, если они купили квартиру за 4 млн. руб., то совместно смогут вернуть НДФЛ со всей стоимости квартиры.

Такое разъяснение недавно дал Минфин России (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 03.08.2017 г. № 03-04-05/49741).

ЧТО ЕСЛИ Я КУПИЛ КОМНАТУ, КОТОРАЯ СТОИТ 1,5 МЛН. РУБ.? ОСТАТОК ВЫЧЕТА СГОРАЕТ?

До 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости. И если бы эта ситуация произошла, скажем, в 2012 году, то остаток вычета бы «сгорел». Вы могли бы вернуть НДФЛ только с 1,5 млн. руб. и все.

Как мы уже сказали, вычет предоставляется только раз в жизни.

С 1 января 2014 года были внесены изменения в Налоговый кодекс и теперь сумма имущественного вычета не привязана к конкретному объекту.

Если вы купили жилье за 1,5 млн. руб., то можете вернуть НДФЛ с этой суммы, а оставшимися 500 тыс. руб. вычета воспользоваться при приобретении другого жилья.


Обращаем внимание! Имущественный налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер и т.п.).


Надеемся, что мы ответили на все основные вопросы, касающиеся имущественного вычета.

Спасибо за внимание!


Присоединяйтесь к нашей группе «Бухучет | Налоги | Программа «1С»!
https://vk.com/mic.lector (Вконтакте)
https://ok.ru/mic.lector (Одноклассники)

Активные ссылки также есть внизу моей авторской страницы.

В нашей группе Вы можете:
- получить актуальную информацию по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения, программе "1С";
- написать об интересующих Вас вопросах по этим темам;
- поучавствовать в обсуждениях;
- оставить свои комментарии и оценки;
- поделиться интересными материалами со своими друзьями.

С уважением,
Елена Винн.

АКЦИЯ В ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЕ "Текстиль для Дома"!
При любой покупке на сайте postel1.ru - получите подарок на выбор! Купите качественное постельное бельё и текстиль для дома с бесплатной доставкой!

postel1.ru