Бизнес-дневник. 28. 09. 2014. Касса

28.09.2014, ВС. Касса

Пишу так фрагментарно, обрывочно, потому что совсем нет времени, чтобы обстоятельно рассмотреть какую-либо идею, концепцию, вопрос. Только начинаю углубляться, как кончается молитвенное собрание или надо куда-то идти решать текущие вопросы.
Вот сейчас сижу за завтраком. Казалось бы, воскресенье - спешить некуда! Да как бы не так! Месяц почти на исходе, надо все операции внести в компьютер, в программу, а она мне выдаст уже готовые отчеты. Я делаю только отчеты по расходам-доходам и налоговый.
Если интересно, как я это делаю, можешь читать дальше, если нет — пропусти эту статью.
Во-первых, я веду вручную кассовый журнал. Набрал один раз на EXEL`е, распечатал бланки и потом по ходу заполняю. Вот такая форма (частично заполнил — для примеров — поясню дальше):


    Kassenabrechnung / Кассовые рассчеты
    Von / от_______  bis / до __________ (за месяц, в-общем)
        Фирма, адрес

Datum/                Vorgang/                Einnahmen/   Ausgaben/     Bestand/
Дата                Операция                Приход       Расход       Остаток
                (brutto)    (brutto)
01.09.Uebertrag / Kassenbestand des Vortages
       Перенос / Предыдущий остаток                100,00                100,00
01.09.Ремонт (Камера 4,90; покрышка 11,50)   25,00                125,00
02.09.Покупка б/у велика Pegasus у людей                40,00         85,00
03.09.Покупка велошлема у оптовика                10,00         75,00
04.09.Продажа б/у велика Pegasus (40 - 60)      60,00                135,00
05.09.Продажа велошлема (10 - 20)                20,00                155,00

Эту форму я заполняю, как уже говорил, по ходу: кто-то что-то купил у меня или продал мне — я всё записываю. Здесь я не учитываю налог — всё брутто.
Всё, что мне надо для дальнейших расчетов, я отмечаю в скобках. Например, это стоимость подержанных или комиссионных великов. В приведенной таблице — за 04.09. написано: Продажа б/у велика Pegasus (40 ; 60). Это значит, что купил этот велик за 40, а продал за 60 евро.

    Это понадобится для расчетов налога. Об этом — дальше.

Кроме покупок-продаж еще я получаю деньги за ремонт великов. Тут я в скобках указываю материал и его стоимость:

    01.09. Ремонт (Камера 4,90; покрышка 11,50). Приход: 25,00.

Понятно в-общем. За ремонт клиент заплатил 25 евро всего. Но там еще внутри стоимость материала (тоже брутто) — камеры и покрышки: 4,90 + 11,50 = 16,40.
Все эти пометки я делаю, чтобы потом, когда вношу эти данные в программу, она правильно всё раскидала: где доход от продажи товаров (камеры и покрышки), а где доход от работы мастерской (замена этих камеры и покрышки).
Сюда же в кассовый журнал, или лучше сказать, кассовую книгу (Kassenbuch), я вношу и все остальные операции с наличными. Например, если я занял денег у соседа или скинул наличность на свой счет в банке — всё это я так же вношу сюда.
Это был первичный учет.

Потом я всё это аккуратно переношу в усовершенствованную форму кассовой книги на EXEL`е, где уже считается налог и общая сумма оборота по кассе.
Вот эта форма (с теми же примерами): ввиду невозможности здесь добавлять таблицы, добавил эту таблицу вначале публикации "Шапка" и т.д.

Первые три столбика в эту таблицу я переношу с той ручной таблицы. Ну, понятно — Дата, Операция и Приход (брутто) — без изменений.
Затем идет Приход дифференцированный. Что это значит?

    Вообще-то, я не бухгалтер! Поэтому скорей всего для профессионалов моя писанина является полной билибердой, но меня то ничуть не смущает. Главное — чтоб это работало, а как называется — это уже дело третье!

Итак, в моей транскрипции, дифференцированный приход (брутто) означает следующее — это тот доход, в котором содержится налог.

    Проще всего объяснить на примере!

В скобках я писал, за сколько купил и за сколько продал подержанный велик. Вот эту разницу между продажной ценой и закупочной я и вношу в четвертую колонку таблицы (20,00). Именно в этой сумме содержится налог, который автоматически считается в следующей колонке. И в последней колонке Прихода считается Нетто, т. е. та сумма, с которой собственно и берется налог.

                C-Brutto | D-Brutto diff. | E-Налог 19% | F-Netto
1|04.09.Продажа б/у велика Pegasus (40-60)|60,00 | 20,00             |3,19 <=D1-F1> |16,81 <=D1/1,19>

Просто я от обратного считаю, поэтому, кажется, что всё очень сложно и непонятно. На самом деле всё очень просто:

1. Я продал велик за 60,00;

2. Так как я покупал его с рук раньше за 40,00 (без налога, естественно!), с этих 40 евро я тоже не буду платить налог — это мои чистые (нетто) затраты.

3. Значит, налог должен содержаться только в разнице (60 — 40 = 20). Поэтому этот налог называется дифференцированным.

4. Считаем сначала Нетто — сумму, с которой берется налог (в Германии — 19%): 20 / 1,19 = 16,81.

5. Считаем налог. Можно двумя способами:
либо сумму Нетто умножаем на процентную ставку налога:
16,81 * 0,19 = 3,19;
либо просто отнимаем Нетто от Брутто:
20 — 16,81 = 3,19.

    Я выбрал второй способ, как более надежный.
    Дело в том, что при подсчете процентов, а затем округлении могут появиться лишние или недостающие копейки (центы). Поэтому лучше один раз посчитать проценты, а затем просто отнять полученный результат.

Немного по-другому считаю, если продаю новую вещь (велошлем в таблице). Там я просто пишу продажную (розничную) цену в обе колонки — C и D — Брутто и Брутто дифференц. Просто потому, что формула подсчета налога привязана именно к колонке D — Брутто дифференц.
При продаже новой вещи, купленной мной когда-то у оптовика или в другом магазине / фирме, налог содержится в полной продажной (розничной) стоимости.
Например, когда-то я купил велошлем за 10,00 евро. При том, заплатив продавцу 10,00, тем самым я заплатил государству налог 19%. Т.е. я купил на самом деле шлем за 8,40. Все остальное — 1,60 евро — это налог: 8,40 + 1,60 = 10,00.

    Этот налог (Vorsteuer по-немецки) налоговая мне потом вернет.

Теперь я продал тот шлем за 20,00 евро, из них я заплачу налог (19%) 3,19. Т.е. фактически я продал его за 16,81 (Нетто).
Получается, что и за велик, проданный за 60,00, и за шлем, проданный за 20,00 евро, я плачу одинаковый (только в этом конкретном случае) налог — 3,19. Как же так?
А вот как:


                Велик | Шлем
Купил за:                40,00 | 10,00
Налог в закупочной цене, который мне вернут    - | 1,60
Фактическая закупочная стоимость (нетто)   40,00| 8,40
Продал за:                60,00| 20,00
Оборот (брутто)                20,00| 10,00
Налог с оборота (19%)                3,19| 1,60
Заработал фактически (оборот нетто)               16,81| 8,40
Налог с продажи (19%)                3,19| 3,19(1,60 +1,60)

Почему получился одинаковый налог? Потому что и там и там он содержится в одинаковой сумме — в 20,00 евро.

В первом случае (велик) берется дифференцированный налог с разницы между закупочной и розничной ценами (60,00 — 40,00 = 20,00).

Во втором случае (шлем) берется обычный налог с розничной цены (20,00).
Мне вернут налог (1,60), который я заплатил при покупке шлема, чтобы не было двойного налогообложения. Теперь при продаже этого шлема берется просто налог с полной стоимости, за которую я его продал — с 20,00 — это 3,19.

    Вот тут, по идее, должно быть 3,20 (1,60 + 1,60), но при округлениях 1 цент потерялся.

Я фактически-то плачу налог только со своего оборота — с 10,00 евро — 1,60! Плюс тот налог, который мне вернут — 1,60. (Ну, плюс на минус дает, как известно, нуль!)
Вот всё это учитывает усовершенствованная таблица и считает сразу и оборот и налог.
* * *
В расходной части таблицы я просто сделал так:

Brutto | VorSteur/Заплаченный налог = Brutto - Netto | Netto = Brutto / 1,19.

Когда я что-то покупал в магазине, у оптовика или на фирме, то Vorsteuer 19% (заплаченный мной налог), который мне потом возвратит налоговая, рассчитывается автоматически.
Когда же я покупал подержанные велики у людей, которые естественно, никакой налог с продажи государству не платили, то я в колонках H и I — Vorsteuer и Netto просто удалял формулы. Или можно просто написать нуль.
Так же я делаю (удаляю формулы), когда, например, зачисляю наличные на счет в банке или отдаю долг людям, или провожу другие операции, не связанные с налогом.

В последней колонке Bestand / Остаток автоматически считается остаток наличных в кассе после каждой операции. Числа в этой колонке должны совпадать с числами в соответствующей колонке ручной таблицы Кассовой книги.

    Тут просто: Приход брутто — Расход брутто = Остаток.

Так я веду кассовую книгу.