Теневая экономика

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: СУЩНОСТЬ, ОПАСНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАСШИРЕНИЯ ЕЁ МАСШТАБОВ, ОРГАНИЗАЦИЯ МЕР БЕЗОПАСНОСТИ 
(в соавторстве)

Ссылка как вы понимаете - обязательна. Книга - в центральных научных библиотеках России и Беларуси. К сведению. Пользуйтесь выходными данными, которые приведены ниже:

Орешкин М.В., Богачев В.И.: ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: СУЩНОСТЬ, ОПАСНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАСШИРЕНИЯ ЕЁ МАСШТАБОВ, ОРГАНИЗАЦИЯ МЕР БЕЗОПАСНОСТИ: Учебное пособие для преподавателей  и студентов экономических специальностей.– Луганск: «Промпечать», 2017. – 96 с.

ТУТ ВТОРОЙ ТОМ ДАННОЙ РАБОТЫ: http://proza.ru/2019/12/27/1793


         В учебном пособии для преподавателей и студентов экономических специальностей всех форм обучения излагаются основные положения и содержание учебной дисциплины «Теневая экономика», включающая в себя основные вопросы возникновения   теневой экономики как опасного явления в экономической жизнедеятельности всех стран, структуру, классификацию, функции, факторы теневой экономики. Зависимость эффектов теневой экономики от её масштабов, формы и методы государственного воздействия на снижение негативных последствий данных явлений.
         Анализируются тенденции развития теневой экономики в разных типах стран, а также её особенности в современной России.
         Особое внимание в учебном пособии уделено общенациональной стратегии безопасности развития страны и мерам по минимизации теневой деятельности, необходимости формирования правового поля для легальной экономики.
        В завершающем разделе учебного пособия делается акцент на организацию эффективной работы органов государственной власти и межгосударственное сотрудничество в борьбе с теневой экономикой.

С о д е р ж а н и е

Ключевые слова и термины по предлагаемой учебной дисциплине…
Предисловие   
Глава 1. Общее понятие экономики и её уровни. Возникновение теневой экономики: разные  точки зрения учёных о её сущности и опасности 
1.1. Общее понятие экономики как сферы её влияния на жизнедеятельность общества. Уровни функционирования экономики 
1.2. Как возникла теневая экономика. Основные направления расширения её масштабов в рыночных странах мира 
1.3. Разные точки зрения учёных о сущности и опасности теневой экономики в условиях рынка 
Глава 2. Функции теневой экономики и её структура. Классификация теневой экономической деятельности 
2.1.   Функции  теневой экономики 
2.2.   Классификации типов  теневой экономики   
2.3. Структура    экономики     в   Украине, ЛНР, России 
2.4. Методологические подходы к исследованию теневой экономики
2.5. Место криминальной экономики в системе экономических отношений
Глава 3. Причины образования и расширения масштабов теневой экономики. Факторы   теневой экономики
3.1. Причины расширения масштабов  теневой экономики
3.2. Факторы теневой экономики
3.3. Зависимость эффектов теневой экономики от  её масштабов
Глава 4. Негативные последствия теневой экономики. Формы и методы борьбы с теневой экономикой
4.1.    Негативные последствия теневой экономики
4.2. Формы и методы государственного воздействия на теневую экономику
4.3. Масштабы теневой экономики и методы её измерения
Глава 5. Теневая экономика как феномен развития мирового сообщества
5.1. Общемировой характер теневой экономики
5.2. Тенденции развития теневой экономики в разных типах стран ..
5.3. Оффшорные зоны и оффшорные фирмы как инструменты теневой деятельности
Глава 6. Характерные особенности   теневой экономики в   Российской Федерации
6.1. Краткий анализ истории  появления и расширения  теневой экономики в России
6.2. Состояние теневой экономики в Российской Федерации в  постсоветский период 
6.3. Некоторые тенденции развития теневой экономики в анализируемый период 
6.4. Сферы проявления теневой экономической деятельности 
6.5. Особенности   теневой экономики      в регионах современной России
Глава 7. Теневая экономика: важные задачи безопасности государства
7.1. Общенациональная стратегия безопасности развития страны и минимизация теневой деятельности
7.2. Формирование правового поля для легальной экономики
7.3. Организация эффективной работы органов государственной власти по обеспечению мер безопасности экономики
Заключение 
Список   литературы

Ключевые слова и термины:
Теневая экономика
Микроэкономика
Макроэкономика
Мезоэкономика
Мегаэкономика
Глобальная экономика
Цифровая экономика
Стадии жизнедеятельности: «производство-распределение-обмен-потребление материальных благ»
Официальная (учитываемая экономика)
Неофициальная экономика
Скрытая экономика
Неформальная экономика
Нелегальная экономика
Криминальная экономика
Функции теневой экономики
Структура теневой экономики
Факторы  теневой экономики
Первая (белая, официальная) экономика
Вторая (беловортничковая) экономика
«Серая» (неформальная, некриминальная) экономика
«Чёрная» (нелегальная, подпольная, криминальная) теневая экономика
Два основных мотива (цели) теневой экономики
Сущность (определение) теневой экономики
Критерии классификации теневой экономической деятельности
Масштабы теневой экономики
Негативные последствия теневой экономики
Оффшорные зоны
Оффшорная фирма
Теневой экономический цикл
Цветные рынки (по Каценелинбойгену А.): красный, розовый, белый, серый, коричневый, чёрный
Этапы в развитии теневой экономики в постсоветской России
Минимизация теневой  экономики
Подходы к решению проблем теневой экономики: либеральный, репрессивный
Организация борьбы с теневой экономикой в рамках стратегии национальной безопасности
Формирование правового поля для легальной экономики


ПРЕДИСЛОВИЕ

          Теневая экономика в современный период представляет не только большой интерес для науки с точки зрения этого экономического явления, но прежде всего, как огромную угрозу экономической безопасности и суверенитета каждого государства не зависимо от того, на какой стадии развития оно находится.
          Впервые проблемы теневой экономики привлекли внимание отечественных и зарубежных исследователей еще в 30-х годах ХХ века.  Однако, лишь в 60-е и 70-х годы появились серьезные исследования этой сферы жизнедеятельности народов нашей планеты.  Одним  из  ёмких таких исследований    в этой области явилась работа американского учёного  П. Гутмана  (Gutmann P. The Subterranean Economy // Financial Analysts Journal. 1977. № 34. Р. 20).
         В   экономической науке России интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 80-е годы прошлого века.  Это было обусловлено социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием огромного влияния теневой экономики   в народном хозяйстве и растущей криминализацией, а также идеологическими причинами, проявившимися в стимулировании руководством СССР  научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию административно-командной экономической системы.  Уже в то время, если провести сегодня анализ исторической эволюции развития рыночных отношений, можно обнаружить начала различных подходов к определению опасностей теневой экономики.   Хотя элементы теневой экономики возникли одновременно с товарно-денежными отношениями, однако появление ее реальной силы в экономических процессах надо относить к периоду возникновения нового социального слоя населения — предпринимателей. 
         Понятие «предприниматель» включало в себя не только торговцев, но и людей, организовывавших военные походы, и даже разбойников — все они чем-то рисковали, поэтому критерий риска долго оставался доминирующим при определении предпринимателя.
        Можно утверждать, что сложность феномена теневой экономики, выражающаяся в многообразии форм проявления, вовлеченных субъектов, этапов хозяйственной деятельности, позволяет рассматривать различные аспекты этого явления на основе следующих экономических теорий: 
o неоклассическая теория;
o институциональная теория;
o неоинституциональная теория;
o теория экономических систем.
            Своеобразное «открытие» теневой экономики началось в развивающихся странах в 60-е и 70-е годы прошлого века.   Английский  учёный  К. Харт   обнаружил, что горожане «третьего мира» в большинстве своем не имеют никакого отношения к официальной экономической системе. Он впервые ввел в научный оборот термин «неформальный сектор». По его мнению, различие между формальными и неформальными возможностями получения дохода базируется на различии между работой за зарплату   и самозанятостью с получением собственного дохода за затраченный труд. (Hart K. Informal Urban Income Opportunities and Urban Employment in Ghana // Journal of Modern African Studies. 1973. Vol. 11. № 1. P. 61-90).
           В 1991 г. в Женеве (Швейцария) прошла конференция европейских статистиков, посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования.  В этот период значительно выросло число исследователей проблем теневой экономики, её опасности в разрушении экономических систем и структур хозяйствования.
          Таким образом, можно с уверенностью сказать, что теневая экономическая деятельность (в разных формах и масштабах) стала присутствовать  везде - на Юге и на Севере, на Западе и на Востоке. Она присутствует также во всех типах хозяйственных систем: рыночной, плановой, переходной. 
           Современный период хозяйствования убеждает нас в том, что масштабы теневой экономики постоянно расширяются, а это означает, что всё большая часть создаваемых трудом людей материальных благ и денежных средств идёт не во благо всего населения, а лишь незначительной его части – богатеям, олигархам, коррупционерам, преступным элементам.
         К наиболее вероятным угрозам экономической безопасности России в связи с ростом масштабов теневой экономики, на локализацию которых должна быть направлена деятельность органов государственной власти, относятся следующие явления жизнедеятельности общества Российской Федерации:
1. Увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности, что ведёт к нарушению социального мира и общественного согласия.
2. Деформированность структуры российской экономики.
3. Возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов.
4. Криминализация общества и хозяйственной деятельности.
                К нынешнему времени многие из угроз продолжают действовать, некоторые нейтрализованы, но вместе с тем появляются и новые. Становится очевидным, что борьба с коррупцией, организованной преступностью и теневой деятельностью должна занять особое место в стратегии национальной экономической безопасности как России,  так и вновь организованных в Донбассе – Луганской Народной Республики и Донецкой Народной Республики.
          По примеру Российской Федерации во всех высших учебных заведениях Луганской Народной Республики «Теневая экономика» стала одной из основополагающих учебных дисциплин в подготовке специалистов в области экономической безопасности. Данная дисциплина читается для студентов третьих-четвёртых курсов всех экономических специальностей.
       Данная работа подготовлена в виде пособия авторами в составе:
Орешкин М.В., доктор сельскохозяйственных наук, профессор;
Богачев В.И., доктор экономических наук, профессор.

ГЛАВА 1. ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИКИ И ЕЁ УРОВНИ. ВОЗНИКНОВЕНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ: РАЗНЫЕ ТОЧКИ ЗРЕНИЯ УЧЁНЫХ О ЕЁ СУЩНОСТИ И ОПАСНОСТИ.
1.1. Общее понятие экономики как сферы её влияния на жизнедеятельность общества. Уровни функционирования экономики.
1.2. Как возникла теневая экономика. Основные направления расширения её масштабов в рыночных странах мира.
1.3. Разные точки зрения учёных о сущности и опасности теневой экономики в условиях рынка.
1.1. Общее понятие экономики как сферы её влияния на жизнедеятельность общества. Уровни функционирования экономики.
              Для понимания сущности экономики её нужно рассматривать с двух сторон:
1)   экономику, как организационную форму управления всеми процессами жизнедеятельности любого общества;
2) экономику, как учебную дисциплину.
         Экономика (от   греческого ;;;;;;;;; – управление    хозяйством)  возникла, как управление домашним  хозяйством, далеко до н.э., вначале в Древней Греции, Древнем   Риме, Древнем Египте, а затем в других странах (см. учебное пособие [31]). 
1) Экономика представляет собой многоуровневую структуру функционирования системы хозяйствования во взаимосвязанной цепочке: «производство – распределение – обмен – потребление материальных благ» в любом обществе.
2) Экономика изучает организационные формы, обеспечивающие эффективное (для данных обстоятельств) производство товаров, услуг и других ценностей на основе использования экономических законов.
       Говоря сегодня о роли экономики в жизни любого общества (страны), надо сказать, что основные критерии жизни людей порождены необходимостью знать законы, уметь применять её принципы в реальной практике, то есть трудиться во благо себя, семьи, всего общества. 
       Главное, что удалось усвоить человеческому обществу за весь период истории – это выработать основные критерии жизнедеятельности людей.  Вот самые важные из них:
1. Всеобщее признание того, что основой жизни человека является труд. Основоположник теории научного коммунизма Фридрих Энгельс в своей работе «Роль труда в процессе превращения обезьяны в человека» писал: «Труд — источник всякого богатства. Но он еще и нечто
бесконечно большее, чем это. Он (труд) — первое основное условие всей человеческой жизни, и притом в такой степени, что мы в известном смысле должны сказать: труд создал самого человека». [4, с.505].
2. Собственность – незыблема: право на обладание и защиту собственности гарантирует государство – Конституцией страны, законами, указами, постановлениями.
3. Плата налогов – обязательна для всех граждан и со всех видов дохода (налоги – главный источник формирования и использования государственного бюджета).
4. Конкуренция в производстве товаров и услуг, распределении дохода в условиях рынка – неизбежна, как и неизбежна конкурентная борьба.
Главной целью «производства – распределения – обмена – потребления» является свободная, цивилизованная конкуренция.
5. Забота государства, всего общества об обездоленных людях: инвалидах, престарелых, многодетных семьях, больных, детях.
6. Защита своего Отечества, своей семьи и близких людей, малой родины – священный долг, отстаивание их интересов – святая обязанность.
7. Охрана окружающей среды, рациональное природопользование, защита природы -  непременное условие жизнедеятельности всех обитателей нашей планеты.
Уровни функционирования экономики
             По определению академика  Богачева В.И. понятие «экономика» представляет собой многоуровневую структуру функционирования системы хозяйствования во взаимосвязанной цепочке: «производство – распределение – обмен – потребление материальных благ». Существуют следующие уровни функционирования экономики:
1. Микроэкономика – это экономика отдельных предприятий, фирм, хозяйств разных форм собственности, осуществляющих определённый  вид деятельности в соответствии с действующими в стране законами, указами, постановлениями и обеспечивающие себе и коллективу прибыль [2].
       Как учебная дисциплина Микроэкономика изучает поведение субъектов экономики, осуществляющих выбор видов деятельности (производство, торговля, банковская деятельность и другое) на нижнем уровне управления (предприятие, фирма, банк и другое) с целью получения прибыли, а в условиях глубоких экономических кризисов – с целью самосохранения (самовыживания).
2. Макроэкономика – это экономика на уровне страны (национальная экономика), включающая множество уровней экономики: страны, регионов, отраслей производства, отдельных территорий, предприятий, фирм, хозяйств.
      Как учебная дисциплина Макроэкономика изучает действие хозяйственной системы страны в целом, а также экономические процессы в совокупном виде. Кроме того она изучает частные решения развития экономики, имеющие большое значение для развития страны, регионов, крупных производств [2].
3. Мезоэкономика – экономика отдельных отраслей производства, например, угольная отрасль, сельское хозяйство, чёрная металлургия, машиностроение, железнодорожный, автомобильный, воздушный транспорт и т.д.
4. Мегаэкономика –  экономика на уровне объединенных в союзы (блоки, организации) ряда стран. К примеру, Европейский союз (ЕС), ВТО (Всемирная торговая организация), МВФ (Международный валютный фонд и многие другие.
5. Глобальная экономика (мировая экономика, глобализация)- совокупность экономик множества стран, взаимосвязанных многими процессами жизнедеятельности народов всей планеты: производство, международная торговля, защита природы, международная безопасность, совместная борьба с катастрофами, стихийными бедствиями, эпидемиями заразных болезней.
6. Цифровая экономика – новое направление развития экономики стран, получающие развитие в ХХI веке. Это новое понятие, пока не имеющее своего чёткого определения.  Это деятельность, связанная с электронной коммерцией, в которую входят сервисы по предоставлению онлайн услуг, интернет магазины, информационные сайты, зарабатывающие на рекламе и прочие виды деятельности,  любые способы заработка в сети Интернет. Однако цифровая экономика сама по себе, без реального и сырьевого секторов, без производства, которое превращает сырье в продукты, без сельского хозяйства и без транспорта, доставляющего сырье на завод, продукцию на склад и товары со склада в магазин или к вам на дом — существовать не может. То есть цифровая экономика — это не целостная экономика, а ее сектор, состоящий из электронных товаров и услуг (в том числе услуг по выбору и заказу реальных товаров). Поэтому правильнее говорить не «цифровая экономика», а «цифровой сектор экономики». Или сектор электронной коммерции.   
           Поясним сущность составляющих цепи «производство – распределение – обмен – потребление материальных благ», то есть сфер, где проявляются действия теневой экономики:

Расшифровка функций жизнедеятельности общества по стадиям: «производство – распределение – обмен - потребление».
«Производство    -      распределение     –           обмен        – потребление»
Производство: На основе:-средств производства;- энергоресурсов; - рабочей силы (трудовые ресурсы)
осуществляется выпуск всех видов товаров и услуг. Затраты на  оборону.
Распределение:  Весь  созданный доход (прибыль) распределяется в обществе : создаётся госбюджет: (налоги – 85 % бюджета; 15 % - штрафы, продажа оружия госпредприятий), дорожные сборы.
Распределение:
1) НД (национальный доход) – все выплаты населению;
2) Всё  погашение затрат средств на производство;
3) Средства на расширение материальной базы;
4) Госрезерв/

Обмен: Каждая структура общества, предприятия, организации, каждой семьи через систему денежных отношений осуществляет обмен товарами, услугами, видами деятельности с помощью денег.
Потребление: Последнее звено цепи: «производство – распределение – обмен - потребление», во имя чего осуществляется деятельность всего общества: ради потребления, присвоение материальных благ (это – цель любого общества).

1.2. Как возникла теневая экономика. Основные направления расширения её масштабов в рыночных странах мира.

            Теневая экономика представляет интерес с точки зрения влияния на ход большинства обычных, экономических явлений и процессов, таких как формирование и распределение дохода, торговлю, инвестирование и экономический рост в целом и др. Сегодня влияние теневых отношений во многих странах и в России  стало настолько большим, что превратилось в  опасность для экономической безопасности и суверенитета государств в целом. Совершенно  очевидна необходимость их подробного анализа.
            Впервые проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах ХХ в.. Однако, лишь в конце 70-х годов                ХХ в. появились серьезные исследования этой сферы, а одной из работ в этой области явилась работа П. Гутманна (США) «Подпольная экономика» (1977г.), в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования ее масштабов и роли (см. Предисловие [6]).
       В   экономической науке России интерес к проблемам теневой экономике отчетливо проявился в 80-е годы ХХ в., что было обусловлено социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и растущей криминализацией, а также идеологическими причинами, как уже отмечалось ранее.
            При этом, проводя анализ исторической эволюции развития рыночных отношений,  можно обнаружить зачатки различных подходов к существованию теневой экономики (возникли её синонимы – тень, подпольная, недобросовестная деятельность, преступная или криминальная экономика).
           Можно сказать, что теневая экономика возникает одновременно с товарно-денежными отношениями. Еще до образования государственных правовых систем основным ограничителем недобросовестной хозяйственной практики была религиозная мораль, при которой этические нормы формировались на основе религиозных заповедей (например, «не убий», «не укради»).
           Период первоначального накопления капитала, XV—XVIII вв., следует считать концом доминирующего влияния идей и практики канонического права. В этот период произошло возникновение нового социального слоя — предпринимателей.
          Понятие «предприниматель» включало в себя не только торговцев, но и людей, организовывавших военные походы, и даже разбойников — все они чем-то рисковали, поэтому критерий риска долго оставался доминирующим при определении предпринимателя.
         Можно сказать, что сложность феномена теневой экономики, выражающаяся в многообразии форм проявления, вовлеченных субъектов, этапов хозяйственной деятельности, позволяет рассматривать различные аспекты этого явления на основе следующих экономических теорий:

o неоклассическая теория;
o институциональная теория;
o неоинституциональная теория;
o теория экономических систем.

        Значительный рост интереса к теневой экономике как было указано выше проявился лишь с конца 60-х — начала 70-х годов прошлого века. Своеобразное «открытие» теневой экономики началось в развивающихся странах. Одним из первых явился английский социолог К. Харт, который обнаружил, что горожане «третьего мира» в большинстве своем не имеют никакого отношения к официальной экономической системе. Он впервые ввел в научный оборот термин «неформальный сектор». Различие между формальными и неформальными возможностями получения дохода базируется на различии между работой за зарплату и самозанятостью, – указывает английский исследователь.
       Надо отметить, что в 2012-2013 гг. коллектив учёных кафедры экономической теории и маркетинга Луганского национального аграрного университета проводил исследования деятельности сельских домохозяйств Луганской и Донецкой областей по вопросам их участия в обеспечении национальной продовольственной безопасности (см. монографию) [8]. В результате выяснилось, что сельские домохозяйства названных областей производят 48% общего объёма сельскохозяйственной продукции (преобладающие объёмы производства мяса, молочных продуктов, картофеля, овощей, фруктов и др.).
        В то же время эта солидная часть населения регионов по абсолютному большинству вопросов находится вне правового поля и без государственной защиты и поддержки, а именно:
• они не имеют возможности получить кредиты для развития своей деятельности;
• здесь нет организованного рынка сбыта произведенной продукции по месту жительства (сельхозпродукция реализуется на чёрных рынках, у трасс и дорог, во дворах, у магазинов и других местах);
• отсутствует система учёта производимой продукции, нет заказов потребителей на основные виды продукции;
• доставка продукции на крупные сельскохозяйственные рынки обходится селянам очень дорого (широко практикуется дорогой частный извоз).
          В то же время здесь отсутствуют какие бы то ни было налоги и сборы, за счёт чего вполне можно было бы пополнить местные бюджеты, опять-таки для создания надлежащих условий организации купли-продажи сельскохозяйственной продукции.
           Ну и, конечно же, не оформлен социальный статус товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции, как полноправных участников не теневой, а узаконенной системы экономических отношений в цивилизованной системе хозяйствования.

1.3. Разные точки зрения учёных о сущности и опасности теневой экономики в условиях рынка.
          Сложность феномена теневой экономики выражается в том, что:
1) она сравнительно слабо изучена (исследования её сущности и опасности проводились (и проводятся) непоследовательно и неглубоко). До сих пор ещё не определена общая формулировка её сущности и последствий расширения её масштабов;
2) нет единой методики определения количества вовлекаемых субъектов в теневую экономику и процент её в общем объёме ВВП и ВНП;
3) не определены наиболее уязвимые этапы хозяйственной деятельности для ограничения теневой экономики;
4) в исследование явлений теневой экономики не вовлечены следующие направления экономической теории: неоклассическая теория, теория экономических систем и др.
         Приводим ряд определений сущности теневой экономики, сформулированных зарубежными и отечественными учёными.
1. Перуанский экономист Эрнандо де Сото утверждает, что «теневая экономика есть стихийная и творческая реакция народа на неспособность коррумпированного государства удовлетворять основные потребности обнищавших масс» [22].
2. Английский учёный-социолог К.Харт, как уже мы подчёркивали, считает, что «теневая экономика образовывается из-за неучастия в официальной системе многих людей, то есть самостоятельно зарабатывающих деньги на свою жизнь» [7].
3. Во второй половине 1970-х – начале 1980-х годов учёные и политики развитых странах Запада стали осознавать, что реальная экономическая политика выше той, что регистрируется официально. Одна из первых оценок теневой экономики США в одну треть официального ВВП, сделанная Э.Фейгом [20]  в конце 70-х годов, вызвала столь сильный резонанс, что этому вопрос было посвящено специальное слушание Экономического комитета Конгресса США. Смысл метода определения теневой экономики (по Фейгу): по наличию денежной массы (наличные и вклады) и их оборачиваемость   трудно, если вообще возможно оценить.
4. «Теневая экономика», по определению академика В.И. Богачева (ЛНР) – это результат жизнедеятельности отдельной части граждан общества (физические и юридические лица) в системе производственных отношений: «производство – распределение – обмен – потребление материальных благ» в нарушение действующих экономических и юридических законов, правовых и моральных норм поведения – обеспечивают себе прибыль без уплаты налогов и других платежей, чем наносят непоправимый вред обществу, препятствуя повышению уровня жизни всего населения страны [37].
5. Нестеров А. и Вакурин А. под теневой экономикой понимают «деформацию экономических отношений, которые не находят отражения в законодательстве, не признаются правонарушениями, а их совершение не влечёт юридической ответственности» [35].
6. Осипенко О.В. с позиций политико-экономического подхода определяет теневую экономику как сложную совокупность разнородных производственных отношений содержание переплетения сложной совокупности при этом не раскрывается. Рассматривая теневую экономику как «сектор производства», автор не принимает во внимание сферы распределения, обмена и потребления. [21].
         Следовательно, по определениям вышеупомянутых и других авторов, теневая экономикам- это специфические экономические отношения, отражающие определенный способ хозяйствования, который отличается от «нормальных», зафиксированных в праве норм и правил поведения, и не контролируется государством.
Вторая концепция характеризует теневую экономику не только как особое состояние экономики, но и как совокупность условий и факторов хозяйствования, обеспечивающих ее функционирование в обществе. Условия и факторы, которые выдвигаются в рамках данной концепции, носят, как правило, формально-правовой характер.
         В частности, П.А. Ореховский отмечает, что в качестве теневой экономики рассматриваются сфера не регистрируемых официальными государственными органами сделок. Теневая экономика представляет собой теневую аномалию: ее конституционный признак - отсутствие регистрации сделок - однозначно выражает выпадение из принятых рамок правового и административного регулирования. У теневой экономики должны быть свои механизмы регулирования, пусть и не абсолютно автономные, поскольку их невозможно целиком изолировать от воздействия официальных институтов и установленных ими норм хозяйствования. [23].
            Весьма близка к изложенной точка зрения В. О. Исправникова, который определяет теневую экономику как совершенно «новую социально-экономическую реальность», представляющую собой «устойчиво воспроизводимую систему высококриминализованных экономических отношений». Ее ключевым признаком можно считать уклонение от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение их содержания при регистрации. При этом основную функцию средств платежа выполняют наличные деньги, в том числе иностранная валюта, а распространенным методом реализации подобных отношений выступает насилие над «субъектами сделок или угроза его применения». В качестве ключевых критериев выделения теневых экономических явлений используется отношение к нормативно-правовой системе регулирования, в частности: уклонение от официальной или государственной регистрации; от государственного контроля; противоправный характер. Ряд исследователей главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают ее неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для ее получения открытыми контрольными методами. В.О. Исправников для отнесения экономических явлений к теневым использует критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации.
                Б. Деллаго для обозначения теневых экономических процессов использует понятие «иррегулируемая экономика», под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам, законам или каким-либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля [9].
            С. Глазьев, не претендуя на универсальность определения, предлагает трактовку теневого хозяйствования как комплекса «неформальных условий и внеправовых факторов, образующих устойчивые властнохозяйственные структуры (кланы), которые и создают огромный «теневой» (то есть никак в правовом смысле не регулируемый) сектор. Рассматривая условия и факторы, в том числе и латентные, теневой экономики, ее структур, институтов и установлений, автор демонстрирует такой подход, который позволяет рассмотреть феномен теневой экономики в единстве его феноменального и процессуального, явления и сущности, внешнего и внутреннего [25].
           Вместе с тем данное определение теряет из виду саму теневую экономическую деятельность, что не позволяет нам считать его полностью удовлетворяющим требованиям современного подхода.
           Мы полагаем, что при всей познавательной ценности подобная точка зрения страдает некоторой ограниченностью. В частности, следует согласиться с мнением ряда исследователей, которые считают, что определение теневой экономики только как состояния экономических отношений или совокупности условий и факторов хозяйствования недостаточно раскрывает ее сущность и специфику, поскольку упускаются важнейшие свойства и функции данного явления.
            Поэтому достаточно логичной, на наш взгляд, представляется третья концепция, «деятельностная», к трактовке понятия теневой экономики, в соответствии с которым «теневая экономика представляет собой совокупность неучтенных, нерегламентированных (отличающихся от зафиксированных в нормативных документах и правилах хозяйствования) и противоправных видов экономической деятельности» [29].
            Теневую экономику определяют и как не регистрируемую в органах государственного управления и нерегулируемую трудовую деятельность, и как противоправные, скрытые от учета государственными органами виды экономической деятельности.
            Рассматривая противоправную деятельность как сущностную характеристику теневой экономики, названные нами авторы демонстрируют, по нашему мнению, такую позицию, которая  позволяет более адекватно охарактеризовать явление теневой экономики, поскольку именно характер деятельности субъектов определяет сущность любой системы. Вместе с тем, не отрицая значимости таких исследований, хотелось бы отметить, что подобный подход исключает из определения важные компоненты теневой экономики, поскольку понятие «экономика» не может ограничиваться лишь совокупностью видов экономической деятельности.
Таким образом, в современной отечественной и зарубежной научной литературе теневая экономика рассматривается и как состояние экономических отношений, и как совокупность условий и факторов, обеспечивающих ее функционирование в обществе, и как деятельность хозяйствующих субъектов.
           Мы полагаем, что при всей познавательной ценности попытки определить теневую экономику только через правовые признаки (неучтенная, нерегламентированная, противоправная) страдают некоторой ограниченностью.

ГЛАВА 2. ФУНКЦИИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЁ СТРУКТУРА. КЛАССИФИКАЦИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
2.1. Функции теневой экономики.
2.2. Классификации типов теневой экономики.
2.3. Структура экономики Украины, ЛНР и России
2.4. Методологические подходы к исследованию теневой экономики
2.5. Место криминальной экономики в системе экономических отношений.

               2.1. Функции теневой экономики
        Большое число исследователей негативного влияния теневой экономики на результаты хозяйствования в стране приходят к мысли о том, что она сама по себе и её масштабы в полной мере зависят от условий функционирования главной («белой», «первой») экономики.
       Представим себе на миг такую картину: состояние главной экономики идеальное, она развивается без кризисов, в полном правовом поле, при наличии достаточных объёмов сырьевых, энергетических и трудовых ресурсов; запросы потребителей на товары и услуги удовлетворены; на рынке спрос и предложения совпадают, то есть  нет ни дефицита, ни перепроизводства товаров; отсутствует безработица.
         Тогда возникает вопрос: теневая экономика в таком случае возможна? Ответ: естественно, её не будет! Однако, в любой другой момент она может появиться, когда произойдут какие-то сбои в функционировании главной («первой») экономики, к примеру, глубокий экономический кризис.
        Таким образом, мы вправе говорить о наличии тесной взаимосвязи, как явлений в обществе, главной и теневой экономик, что вторая из них (и её масштабы) определяются явлениями в легальной экономике.
       Исследование явления «теневая экономика» подразумевает не только раскрытие её сущности, причин и условий её функционирования, но и определение её функций. Именно в  её функциях выражается её двойственная роль: позитивная – сглаживание отрицательных условий по развитию предпринимательства и негативной  -   антисоциальное перераспределение доходов общества и уменьшение его благосостояния, снижение эффективности системы управления экономикой в целом.
      Теневой экономике присущи три группы взаимосвязанных функций:
1) экономическая функция;
2) социальная функция;
3) позитивная функция.

1. Экономические функции теневой экономики.
                Экономические функции включают в себя: стабилизирующую функцию, дестабилизирующую функцию, конструктивную функцию, стабилизационную функцию, паразитическую функцию и деструктивную функцию, которые наблюдаются в рыночных условиях и особенно – в переходной экономике.
         Стабилизирующая функция. Неофициальная («серая») экономика позволяет повысить конкурентоспособность товаров и услуг, поскольку экономит на налоговых изъятиях. Доходы от теневой деятельности, не облагаемые налогами, позволяют повысить жизненный уровень вовлеченных в нее слоев населения. В переходной экономике России 90-х гг. теневые некриминальные доходы, включая не учитываемую официально заработную плату «в конверте», были, по меньшей мере, сопоставимы по величине с легальной заработной платой. Создавая новые рабочие места и источники доходов, неофициальная экономика выполняет, особенно в условиях экономического кризиса, функцию социального стабилизатора, сглаживает чрезмерное неравенство доходов, уменьшает социальное напряжение в обществе.
                Дестабилизирующая функция. Криминализация хозяйственной деятельности создает серьезную угрозу стабильности общества. Массовое уклонение от уплаты налогов порождает хронический бюджетный кризис, что и произошло в России во второй половине 90-х гг. и явилось одной из главных причин финансового кризиса 1998 г. Теневой сектор в своей некриминальной части нередко характеризуется низким техническим уровнем, что ведет к деквалификации занятой в нем рабочей силы (например, когда на ремонтно-строительных работах были заняты высококвалифицированные инженеры и рабочие, чьи специальности не были востребованы в новых условиях).
        Стабилизационная функция, проявляющая в способности разрешать деструктивные противоречия. Теневая экономика, реализуя стабилизационную функцию, обеспечивает восстановление равновесия системы, что происходит в процессе разрешения деструктивного противоречия и приводит к сокращению теневого сектора.
        Конструктивная функция, предполагающая разрешение противоречий деструктивного характера, существующих в хозяйственной системе. И если стабилизационная функция позволяет теневой экономике сохранить, или частично восстановить существующую систему и ее качественные характеристики, то реализация конструктивной функции дополнительно влечет за собой изменение качественных характеристик системы, т.е. ее развитие.
        Паразитическая функция теневой экономики выступает формой проявления деструктивных экономических противоречий в виде деятельности паразитического сектора (прим. авторов: перераспределительного, более присущего криминальной экономики и коррупции), который стремится сохранить качественные характеристики экономической системы с целью дальнейшего проявления паразитизма. По мнению исследователей, деятельность в этом случае направлена на использование экономических ресурсов в целях собственного потребления.
         Деструктивная функция, заключающая в том, что теневая экономика является формой проявления деструктивных противоречий, разрушающие целостность экономики как системы и способствуют утрате ее качественных характеристик и приводит к разрыву единого целого на самостоятельные части, что приводит к деформации производственных отношений, при этом ослабевают функциональные связи элементов экономической системы и активизируются системоразрушающие связи.

2. Социальные функции теневой экономики

        Инновационная функция. Ярким примером инновационной функции теневых отношений, связанной с созданием новых организационных структур внутри той же самой социально-экономической системы, является институциональная коррупция эпохи перехода от капитализма свободной конкуренции к олигополистическому капитализму.
        Дублирующая функция. Вторая социальная функция теневой экономики заключается в дублировании господствующих в обществе социально-экономических институтов. Множественность институтов, выполняющих схожие функции, ведет к постоянной конкуренции между ними, а тем самым к отбору лучших и совершенствованию работы всех участников институциональной конкуренции.
          Тезис о теневой экономике как дубликате господствующих институтов наиболее очевиден в отношении «серого» (неформального) и «второго» («беловоротничкового») сегментов современной теневой экономической деятельности. В обоих случаях перед нами - рынок, на котором действуют законы конкуренции, а цена товаров и услуг формируется под влиянием спроса и предложения. Но и «черная» теневая экономика, основанная, казалось бы, на применении насилия, тоже является выражением легальных институтов. Если рассмотреть организованную преступность с точки зрения теории организации, то можно выделить черты, сближающие преступную организацию (мафию) со всеми тремя типами экономических субъектов легальной экономики - и с фирмой, и с государством, и с домохозяйством.
         Современная организованная преступность является, по существу, особой отраслью бизнеса - экономической деятельностью профессиональных преступников, направленной на удовлетворение считающихся антиобщественными остродефицитных потребностей рядовых граждан. Организованную преступную группу можно интерпретировать как систему неформальных (негласных) отношенческих контрактов, минимизирующих трансакционные издержки преступной деятельности.
         Утилизационная функция. Третья функция теневой экономики - это функция утилизации: в сферу теневых отношений «сбрасываются» элементы отживших социально-экономических систем. В теневой экономике эти устаревшие институты продолжают еще долго действовать, сохраняя потенциальную возможность пережить «второе рождение». Поэтому разрастание теневых отношений часто означает регенерацию пережитых институтов, что ведет к торможению общественного развития.
          Например, вытеснение «экономики насилия» из легальной сферы в теневую можно проследить на примере эволюции торговли людьми. Европейская цивилизация от античной свободы торговли любыми категориями людей перешла сначала к ограничению категорий тех, кем можно торговать, затем к запрету отдельных каналов работорговли, затем к запрету не только работорговли, но и близких к ней форм хозяйственной деятельности.
         Выделенные три функции теневой экономики - инновационная, дублирующая и утилизационная - изменяются по определенной системе. Когда происходит рождение нового социально-экономического строя, то наиболее активно выполняются инновационная и утилизационная функция. Когда же общество проходит период становления, то инновационная и утилизационная функции отходят на задний план, более важной становится дублирующая функция. Наличие теневого сектора экономики делает развитие общества в целом более устойчивым и безопасным, хотя в конкретные исторические периоды деструктивное влияние теневых отношений может превалировать над конструктивным.
3. Позитивные функции теневой экономики.

       Позитивные функции теневой экономики в рыночных  условиях выделил швейцарский экономист Дитер Кассел [30]. Они включают в себя следующие  функции:
• аллокационные функции («экономическая смазка»), осуществляющая сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень»);
• теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную, выполняя тем самым функцию «встроенного стабилизатора». Большая часть теневых операций осуществляется для ре¬шения критических проблем предприятия, предотвращения остано¬вок производства, удержания людей на том или ином участке, внед¬рения нововведений, которые не были санкционированы сверху;
• дистрибутивная функция (функция «социального амортизатора»), заключающаяся в формировании негосударственной финансовой базы для решения социальных задач, а также в смягчении нежелательных социальных противоречий (например, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих).
      Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от её масштабов.

2.2. Классификация видов теневой экономики

            Типологизация разновидностей теневой экономики по трем критериям -  их связь с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности — выделяет следующие секторы теневой экономики:
; «вторая» («беловоротничковая»);
; «серая» («неформальная»);
; «черная» («подпольная») теневая экономика.

           Поясним сущность и содержание разных типов теневой экономики.
           «Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика - это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».
        В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:
; субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов — должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;
; преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;
; это преступления, совершаемые без применения насилия, но с использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;
; это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;
; преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику.

         «Серая» (неформальная) теневая экономика - разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг. Это самый обширный сектор теневой экономики. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» функционирует более автономно.
         «Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) - запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение — кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.
         В экономической литературе условно выделяют три группы субъектов теневой экономики:
o первая группа - сугубо криминальные элементы, находящиеся на ее вершине, и их рабочая сила: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы, сутенеры, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления;
o вторая группа — теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты, банкиры, мелкие и средние бизнесмены, в том числе «челноки»);
o третья группа — наемные работники физического и умственного труда, мелкие и средние государственные служащие, более половины доходов которых составляют взятки.

2.3. Структура экономики Украины, Луганской Народной Республики и Российской Федерации.

       Прежде чем рассматривать структуру теневой экономики обозначенных государств составим общее представление о структуре общей экономики в аспекте её теневой составляющей.
Например: Экономика – официальная, делится на учитываемую фиктивно и скрытую; - неофициальная, делится на неформальную и нелегальную; - криминальная экономика – преступная. Всё это виды, структура теневой экономики.

      Предложенную типологию теневой экономики не следует принимать за истину, так как разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани.
         Рассмотрим структуру экономики Украины (наше прошлое), структуру экономики ЛНР (наше настоящее) и экономику Российской Федерации (наше будущее).
       Каждая из представленных на рисунке 5 состоит из следующих составляющих: «первой» (главной, «белой») экономики; «второй» (беловоротничковой) экономики; «серой» (неформальной) экономики; «чёрной» (подпольной, нелегальной, криминальной) экономики.
    При делении полной экономики на составляющие берутся во внимание фактические статистические данные теневой экономики (в процентах) по отношению к общему объёму валового внутреннего продукта (ВВП) или к объёму валового национального продукта (ВНП) полученного в стране за один год.
       Имея чёткое представление о структуре и  типах теневой экономики каждый студент на практических занятиях сможет легко составить структуру экономики своей семьи.


2.4. Методологические подходы к исследованию теневой экономики

          При изучении теневой экономики исследователи, как правило, руководствуются следующими целями: - статистическая оценка, - оптимизация социально-экономической политики, - совершенствование правоохранительной деятельности, - обеспечение экономической безопасности и т.п.
         Прежде всего, понимание теневой экономики различается в зависимости уровня познания - теоретического либо прикладного.
         В методологическом отношении существенно различаются подходы, представленные далее. Это: Экономический,  Институциональный  Социологический,  Кибернетический,  Правовой подходы к исследованию теневой экономики.



Понимание теневой экономики во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере. В этой связи различаются:
• учетно-статистический;
• формально-правовой;
• междисциплинарный комплексный подходы.

1. Наиболее развитым является учетно-статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Понятие теневой экономики определяется исходя из основной цели СНС - Методологические подходы к теневой экономике: Экономический, Социологический, Кибернетический, Правовой, Институциональный. Максимально  точного учета всех видов экономической деятельности, обеспечивающих реальный вклад в производство валового внутреннего продукта (ВВП) пока нет.

           В соответствии с методологией СНС все проявления теневой экономики разделяются на две группы:
 а) продуктивные (производительные) виды деятельности, результаты которых учитываются в составе ВВП;
б) преступления против личности и имущества, не включаемые в состав ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.
         Преимуществом данного подхода является возможность количественной оценки скрытой части производительной экономической деятельности на основе общепринятой методологии СНС, использования результатов расчетов при формировании экономической политики и международных сопоставлений.
2. В рамках формально-правового подхода в качестве ключевого критерия выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования.

           Конкретными критериями являются:
; уклонение от официальной или государственной регистрации;
; уклонение от государственного контроля;
; противоправный характер.

              Так, Даллаго Б. для обозначения теневых экономических процессов использует понятие иррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким-либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля [9].
3. В рамках междисциплинарного комплексного подхода в качестве основы выделения теневой экономики используются различные сочетания рассмотренных ранее критериев. Например, для выделения явлений теневой экономики используется совокупность таких критериев, как отсутствие учета, нерегламентированность и противоправность.
           Предложенные в литературе подходы к определению теневой экономики существенно различаются в зависимости от избираемого элементарного объекта теневой экономической деятельности. В числе наиболее конструктивных можно назвать такие как контракт, сделка, операция, производственные (экономические) отношения, институт, деловое предприятие, количественные параметры теневой экономической деятельности.

2.5.Место криминальной экономики в системе экономических отношений
        Важнейшей тенденцией развития теневой экономики в последнее время является ее криминализация, усиление ее общественной опасности1. В связи с этим в системе экономических отношений целесообразно выделить самостоятельный сектор - сектор криминальной экономики.
        Концепция криминальной экономики ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов экономических общественно опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности.         
       Первое исследование криминальной экономики было проведено А.А.Крыловым. Он ввел в научный оборот само понятие "криминальная экономика" и дал следующее ее определение: "Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг". Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность [19]. 1Огромный вклад в исследование сущности и опасности для общества «организованной проеступности» внеёс наш земляк (луганчанин) Дидоренко Эдуард Алексеевич, генерал-полковник милиции, академик, профессор, д.ю.н., ректор Луганского универсиета МВД [42]
        В работах статистической направленности используется термин "криминальная квазиэкономика", которая определяется как непродуктивный сектор экономической деятельности, связанный с незаконным перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства [41].
        А.Нестеров и А.Вакурин дают следующее определение криминальной экономики: "…криминальная экономика - это специфический экономический уклад, способ хозяйствования, который призван обеспечивать определенную, относительно небольшую по численности группу лиц сверхдоходами, доходами от преступной деятельности, доходами от использования "прорех" в законодательстве"[35].
         Это понятие, по их мнению, охватывает деяния в экономической сфере, подпадающие под определенные статьи законодательства, то есть экономические правонарушения и преступления. Сюда же он относят организованную преступность, коррупцию и лоббирование выгодных преступному миру законопроектов.
        Таким образом, имеет место понимание криминальной экономики исключительно с формально-правовых позиций. В соответствии с логикой такого понимания в состав криминальной экономики включается вся теневая экономика.
        Формально-правовой подход, по мнению автора, является недостаточным для адекватного понимания природы и криминальной и теневой экономики и нуждается в дополнении и расширении. Криминальную экономику, особенно в России и других странах с неразвитой рыночной системой, следует рассматривать с более широких криминологических позиций.
        С этой точки зрения криминальная экономика включает экономические отношения, экономическую деятельность, главным отличительным признаком которой является общественная вредность (опасность).
        Криминальная экономика охватывает экономические общественно опасные деяния трех видов:
• криминализированные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;
• некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права;
• некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования).
               В соответствии с логикой формально-правового подхода, теневая экономика является подсистемой экономики криминальной. К такому выводу вполне последовательно приходят его сторонники [43].
          Этот подход единственно верен с позиции правоприменения, когда необходимо исходить из действующих правовых норм. Последовательно следуя этой логике, в качестве средства решения проблемы теневой экономики следует избрать применение административных и уголовно-правовых средств борьбы. Однако в российских условиях согласиться с такой позицией вряд ли возможно.
        Следовательно, криминальная экономика включает экономические отношения, экономическую деятельность, главным отличительным признаком которой является общественная вредность (опасность)1. Любое правонарушение общественно опасно!
        С позиций криминологического подхода, в составе теневой экономики следует выделить сектора криминальной теневой экономики и некриминальной теневой экономики.
        Однако четко и однозначно выделить сектор некриминальной экономической деятельности не представляется возможным. Причина этого - сложность самого объекта анализа - теневой экономики, тесная взаимосвязь ее позитивных и негативных функций в условиях несовершенной конкурентной среды, необоснованного налогообложения, а также формальных и неформальных ограничений на открытие и ведение бизнеса.
               В общем и целом для оценки уровня криминальности теневой экономики целесообразно учитывать: максимально полно как ее экономическую эффективность и полезность, так и деструктивное влияние на экономику, на интересы людей.
          Следует  ответить на вопрос: "Если правовые предписания будут полностью реализованы, а налоги и платежи - полностью уплачены, то при существующей экономической конъюнктуре какая часть экономической деятельности окажется минимально конкурентоспособной и рентабельной?". Именно в этой части следует искать криминальный теневой сектор. Вопрос может быть сформулирован и в более общей форме: "В какой степени и какая часть, сфера теневой экономики, связанные с нарушением правового запрета, обеспечивают выживание общественного организма?". Именно  в этой части следует искать криминальный теневой сектор.
         В условиях слабого государства, отсутствия нормальной институциональной среды в сфере экономики, применение незаконные методов становится одним из решающих факторов конкуренции и выживания. Вне правового поля оказывается большинство экономических субъектов. В такой ситуации формально-правовой подход не является конструктивным и должен быть дополнен более широким экономико - криминологическим.
         Разделение теневой экономики на криминальный и некриминальный сектор не может быть умозрительным. Оно предполагает системный анализ конкретных сфер в конкретных условиях.
 
Сферу криминальной экономики целесообразно ограничить видами деятельности, которым присущи такие признаки как осуществление на профессиональной основе и институционализированный характер.
Большинством специалистов признается, что общественная опасность есть объективное свойство деяния, определяемое тем вредом, которое это деяние причиняет или может причинить обществу. Любое правонарушение общественно опасно.

 ГЛАВА 3. ПРИЧИНЫ ОБРАЗОВАНИЯ И РАСШИРЕНИЯ МАСШТАБОВ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ. ФАКТОРЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ.

3.1. Причины появления теневой экономики.
3.2. Факторы теневой экономики.
3.3. Зависимость эффектор теневой экономики от её масштабов.   
3.1. Причины появления теневой экономики

        Теневая  экономика - отнюдь не порождение перестройки экономики в сторону рынка. Она издавна существовала во всех ст ранах, в том числе и в российском  государстве. Однако теневая деятельность претерпела серьезные метаморфозы в последние годы. Прежде всего, заметно возросли ее масштабы. И хотя трудно получить сопоставимые и достоверные данные, большинство экспертов в этом отношении согласны.   
       Международный опыт подсказывает ряд "классических" причин роста теневой экономики, а именно:
1. Возникновение  структурного и экономического кризиса, осложняющего ситуацию на рынке труда, которая, и свою очередь, порождает всплески малого предпринимательства и самостоятельной занятости  населения и становится питательной средой для буйного роста теневых отношений.
2. Массовая  иммиграция из стран "третьего мира", дополняемая внутренней миграцией из сел в крупные города и вынужденной внутренней миграцией из депрессивных регионов и "горячих точек". Именно поселения мигрантов часто становятся основой  теневой экономики.
3. Характер  государственного вмешательства в экономику. Предполагается, что сравнительная доля неофициальной экономики находится в прямой зависимости от трех параметров: 1) степени регулятивного вмешательства; 2) уровня налогообложения и масштабов коррупции.
4. Открытие  внешних рынков и обострение конкурентной борьбы, прежде всего с производителями стран "третьего мира", побуждающее снижать издержки всеми легальными и нелегальными способами.
5. Эволюция  трудовых отношений в сторону их большей неформальности, разрушения их  регламентации, что было характерно ранее в  развитых западных странах.
        Все перечисленные причины, хотя и в разной степени, характерны  для России   последних десятилетий. Так, наблюдаемая в течение 90-х годов длительная экономическая депрессия с периодическими обострениями в виде кризисов, безусловно, повлияла на усиление теневой экономики.

3.2. Факторы теневой экономики.
             Современная  теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли, обожествлении дохода. «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.
        Существуют следующие группы факторов теневой экономики (Экономические, антропологические, социальные, этические, политические, правовые).
Группа этих факторов связана с противоречивой природой самого человека и отталкиваются от исследований современной психологии и антропологии, которые научно подтвердили двойственную природу человека в аспекте добра и зла, нравственности и безнравственности. Человек стремится получить больше, затратив при этом меньше усилий. Подобный  рационализм при отсутствии или слабости ограничителей побуждает человека к теневой деятельности.
        Причины и условия играют различную роль в процессе порождения теневой деятельности в сфере экономики. Если причины собственно порождают ее, то условия сами по себе не порождают данное явление, но влияют на процессы порождения, участвуют в ее детерминации. Теневая экономика существует в любом обществе, где есть государство и экономика. Причины противоправного поведения в сфере экономики могут быть рассмотрены на двух уровнях:
1)   фундаментальные причины, связанные с сущностными характеристиками хозяйственной системы определенного типа: рыночной, смешанной, командно-административной, переходной;
2) конкретные причины, связанные в основном с проводимой социально- экономической политикой.

        Рынок, являясь одним из важнейших механизмов координации экономической деятельности, призван обеспечивать эффективное распределение ограниченных экономических ресурсов. Однако он имеет неустранимые изъяны, несовершенства или провалы.
       Государство (рыночное) тоже имеет провалы.
       Провалами рынка называются внутренне присущие проявления его функционирования, которые побуждают субъектов рынка принимать неоптимальные или нежелательные для общества экономические решения.
       Перед потенциальными преступниками провалы рынка предстают как ситуации, которые могут быть использованы либо созданы с минимальными издержками и риском для получения незаконного дохода и избежания юридической ответственности. (Неполнота информации. Неспособность рынка производить общественные блага. Неспособность рынка устранить внешние эффекты (экстерналии). Тенденция к установлению монопольного контроля.)
    
     Провалы государства также могут быть использованы в теневой деятельности для получения незаконной выгоды (Ограниченность информации для принятия решений. Несовершенство политического процесса. Самовоспроизводство теневой экономической деятельности).
            
Таким образом, любая скрываемая от контроля государства информация потенциально создает криминогенную ситуацию путем превращения ее в предмет незаконных соглашений. Причем результаты незаконного соглашения по поводу информации могут принимать различную форму: либо рыночного типа (получение выгоды, выраженной в денежной форме), либо нерыночного типа, когда платой за неразглашение информации является принуждение к совершению каких-либо действий либо к соблюдению неформальных норм какой-либо группы или сообщества.

         Рынок  и государство обладают принципиально неустранимыми изъянами (провалами), которые создают возможность для совершения общественно опасных деяний в сфере экономики. Отмеченные неустранимые несовершенства рынка и государства усиливаются как в условиях чрезмерного усиления роли государства, так и при необоснованном устранении государства от осуществления присущих ему функций.
         Наряду с фундаментальными причинами и условиями, связанными с глубинными чертами хозяйственной системы, комплекс причин теневой экономической деятельности связан с более конкретными обстоятельствами экономического положения отдельных стран, отраслей, рынков, предприятий.

3.3. Функции теневой экономики

        Исследование явления «теневая экономика» подразумевает не только раскрытие ее сущности, причин и условий ее функционирования, но и определение ее функций.
        Как уже говорилось, теневой экономике присущ дуализм, что выражается в ее двойственной роли: позитивной – сглаживание отрицательных условий по развитию бизнеса; негативной – антисоциальное перераспределение доходов общества и уменьшение его благосостояния, снижение эффективности системы управления экономикой.
        В этой связи теневой экономике присущи три группы взаимосвязанных основных функций, (Экономические функции:       стабилизационная функция;  - конструктивная функция; - паразитическая функция; - деструктивная функция;    Социальные функции       инновационная функция; - дублирующая функция; - утилизационная функция; Позитивные  функции       аллокационная функция (экономическая смазка); - стабилизирующая функция (встроенный стабилизатор), - дистрибутивная функция (социальный амортизатор).    


        Позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве выделил швейцарский экономист Дитер Кассел [30].

 Пояснения позитивных функций теневой экономики
        Аллокационная  функция («экономическая смазка)», состоящая в сглаживании перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса).
        Теневая  экономика подпитывает своими ресурсами легальную, выполняя тем самым   стабилизирующую функцию, выступая в роли «встроенного стабилизатора». Большая часть теневых операций осуществляется для решения критических проблем предприятия, предотвращения остановок производства, удержания людей на том или ином участке, внедрения нововведений, которые не были санкционированы сверху.
        Дистрибутивная  функция (функция «социального амортизатора»), заключающаяся в формировании негосударственной финансовой базы для решения социальных задач, а также в смягчении нежелательных социальных противоречий (например, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих).

3.4. Зависимость эффектов теневой экономики от её масштабов

       Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит и от ее масштабов.
        В целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп, уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т.д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики.
        Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и  нестабильности, что неизбежно ведет к необходимости государственного вмешательства.


ГЛАВА 4. НЕГАТИВНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ. ФОРМЫ И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ.

4.1. Негативные последствия теневой экономики.
4.2. Формы и методы государственного воздействия на теневую экономику.
4.3. Масштабы теневой экономической деятельности и методы её измерения.

4.1 . Негативные последствия теневой экономики.
Теневая экономика порождает ряд негативных последствий, что отрицательно сказывается  на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих последствий:
1. Сокращается налоговая база (объёмы налоговых сборов). Вследствие этого растет налоговый пресс на легальный сектор экономики.
2. Снижается конкурентоспособность легальной экономики. Это в свою очередь подталкивает и другие экономические структуры к уходу «в тень».
3. Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
4. Усиливается влияние неконтролируемых крупных финансовых ресурсов   на государственную политику, на средства массовой информации, на  избирательные компании различного уровня, что в свою очередь   способствует развитию коррупции.
5. Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной части общества, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению населения   и росту конфронтации в обществе.
6. Усиливается   утечка капиталов в зарубежные страны, обычно в оффшорные зоны.
7. Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для их потребления населением.   
8. Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к большим ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития общества. Это затрудняет выработку верных управленческих решений на различных уровнях. Кроме того, допускаются  ошибки  в государственном управлении,  что в свою очередь ведёт к развитию теневой экономики и неточной   оценке её масштабов.

4.2. Формы и методы государственного воздействия на теневую экономику.

           Винить государство в существовании теневой экономики как таковой бессмысленно, поскольку исторически теневая экономика является составной частью любого хозяйственного механизма. Однако именно на государстве лежит ответственность за то, что теневая экономика разрастается до значительных масштабов.
          Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что государство подчас само становится непосредственным участником теневой экономики. Непродуманная социально-экономическая политика загоняет в тень многих хозяйствующих субъектов. При улучшении же экономической ситуации они часто ее покидают.
         В целом степень ответственности государства за масштабы теневой экономики и наносимый ею ущерб может быть оценено по следующим направлениям:
1) нарушение самим государством правовых норм, морально- нравственных принципов общества (правовой и этический произвол);
2) теневые сговоры государства и его представителей с олигархами, противоречащие интересам общества;
3) коррупция государственных чиновников, превращение государственных институтов в систему, которую можно определить как коррумпированное государство;
4) непрофессионализм государственных политиков, некомпетентность,  их субъективные ошибки и просчеты в экономической политике, имеющие следствием развитие вынужденной неформальной экономики.
         В целом государственное воздействие на теневую экономику сочетает в себе элементы регулирования экономической жизни и элементы прямого государственного вмешательства в ее теневую составляющую. Кроме того воздействие включает в себя не только прямые действия государства по отношению к теневой экономике, но и сотрудничество с институтами гражданского общества.
         В последнее время выделяется несколько основных путей государственного воздействия на теневую экономику.
         Государственное воздействие на теневую экономику должно осуществляться дифференцированно.
        Вынужденная нелегальная экономика должна подвергаться в основном косвенному воздействию (через создание благоприятной рыночной среды), а криминальная — преимущественно воздействию прямыми административными методами на основе конституционного права (в форме указов, постановлений, программ, распоряжений) при активном участии правоохранительных органов.

4.3. Масштабы теневой экономической деятельности и методы её измерения

         Оценка масштабов теневой экономики является достаточно сложной задачей, поскольку теневая экономика носит скрытый характер и возникает из- за стремления избежать измерения.
         В той или иной мере теневая экономика получила распространение в каждой стране зависимости от уровня ее развития. Однако точную оценку размеров теневой экономики определить весьма сложно в связи с отсутствием достоверных и достаточных количественных данных, во многих случаях экономисты прибегают к использованию косвенных методов, позволяющих дать ей некую относительную оценку.
         Ещё в середине 1980-х годов наметилась устойчивая тенденция к росту объёмов теневой экономики, как в отдельных странах, так и в мировом масштабе. Причём мировая теневая экономика в последние десятилетия растёт быстрее, чем официальная.
         Во второй половине 90-х годов в развитых странах теневая экономика была эквивалентна в среднем 12% ВВП, в странах с переходной экономикой - 23%, а в развивающихся странах  - 39% ВВП. При этом в странах с развитой экономикой отмечается тенденция роста теневой составляющей.  Так в США этот показатель в 1970-1975 годы был равен 4 % от ВВП, в 1997 году достиг 8,9 %, а в 2000 году стал равен 12% [1].
         Масштабам и динамике развития теневой экономики в различных странах мирового сообщества посвящены исследования и германских экономистов. Они основаны на  методе сравнения количества энергии и финансовых ресурсов, используемых в официальной экономике, с общим количеством используемой энергии и финансовых средств.
         Предприятия уходят в тень из-за высоких прямых и косвенных налогов. По оценкам экспертов, в странах Евросоюза в 2000 г. было занято только в теневом секторе не менее 10 млн. человек, а в целом по странам входящим в «Организацию экономического сотрудничества и развития» (ОЭСР) -   17 млн. чел. Однако не всегда высокий уровень теневой экономики сочетается  с высоким налогообложением. Это объясняется тем, что побудителем развития теневой экономики является целый комплекс исторических, социально-экономических, политических, психологических и других причин  [14]. 
         Объем теневой составляющей России находился в середине 1990-х годов на уровне 25% ВНП, а к концу 1990-х – до 40–45%. В большинстве других постсоциалистических государств ситуация во многом схожая, практически всюду теневой сектор заметно вырос. Согласно различным исследованиям, наибольшее значение в первой половине 90-х годов теневой сектор имел в экономике Грузии (43-51% официального ВВП), Азербайджана (34-41%), Украине – 47 %.
         К 2000 г. в развивающихся странах и в т.ч. в СНГ уровень теневой экономики вырос еще больше. Чемпионом теневой экономики в мире является такая страна, как Нигерия, за ней с неблльшим отрывом – Таиланд и Египет.
         В большинстве развивающихся стран можно говорить скорее о параллельном сосуществовании теневой и официальной экономики. В этих странах, в ходе социально-экономических реформ, одновременно происходит развал прежних государственных структур и зарождение новых институтов (государственного, экономического и общественного управления, формирование рыночной инфраструктуры и др.). Этот процесс усугубляется:
1) несовершенством законодательства;
2) неразвитостью систем учета и налогообложения;
3) коррумпированностью чиновников; 
4) низким уровнем рыночных отношений.
         Особенность и уникальность российской теневой экономики связана с такими чертами:
o уход от налогов;
o «бегство» капитала за рубеж;
o двойная бухгалтерия;
o челночная и бартерная торговля;
o скрытая безработица;
o коррупция.

        Теневая экономика в России неравномерно представлена в различных отраслях. Так, по оценкам российского Госкомстата, если в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, то в торговле этот показатель превышает 63%.
        Еще одной чертой новой теневой экономики в России стало широкое распространение скрытой занятости. Согласно недавним исследованиям, в секторах экономики, учитываемых статистикой занято всего 48 млн. человек, а 38 млн. жителей России трудоспособного возраста «заняты неизвестно чем», т.е. имеют официально не учтенную вторую работу, причем около половины из них заняты в «посреднической деятельности», треть - в розничной торговле, а оставшиеся - в челночном бизнесе.

ГЛАВА 5. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА КАК ФЕНОМЕН РАЗВИТИЯ МИРОВОГО СООБЩЕСТВА

5.1. Общемировой характер теневой экономики.
5.2. Тенденции развития теневой экономики в разных типах стран.
5.3. Оффшорные зоны и оффшорная фирма как инструменты теневой деятельности.

5.1. Общемировой характер теневой экономики.

          Развитие мировой экономики конца XX и начала ХХI вв. характеризуется ростом взаимозависимости национальных хозяйств и общемировым характером общественного воспроизводства, отражая процесс глобализации. Таким образом, мировое экономическое сообщество превращается в целостную экономическую систему, где отдельные национальные экономики являются составными элементами единого мирового пространства. Однако, данное обстоятельство наряду с новыми возможностями для прогрессивного развития мирового сообщества вызвало и новые глобальные угрозы, такие как результат глобальной теневой экономики.
          Точный удельный вес теневой экономики в мировом ВВП невозможно точно подсчитать, он исчисляется многими триллионами долларов США. Так, например, в докладе о проводимых по всему миру теневых операциях банков и других финансовых организаций, опубликованном советом по финансовой стабильности, общий объем теневых операций в 2011 году составил 67 триллионов долларов, что не намного меньше величины мирового валового внутреннего продукта в том же году [36].
        Самый крупный сегмент мировой теневой экономики составляет так называемая беловоротничковая преступность. (Термин «беловоротничковая» преступность предложен в 1939 г. американским социологом Эдвином Сазерлендом, под которым понималось «преступление, совершенное респектабельным человеком с высоким социальным статусом в ходе выполнения своих профессиональных обязанностей), рассматриваемая как набор ненасильственных преступлений, совершенных в ходе ведения бизнеса людьми, группами или корпорациями с целью получения прибыли. Многие крупные компании были уличены в махинациях, использовании жульнических финансовых схем, уклонении от уплаты налогов и манипулировании финансовой отчетностью.
         В процессе глобализации происходит усиление поляризации мировой системы. Население развитых стран имеет доступ ко всем благам современной цивилизации тогда как абсолютное большинство населения мира поставлены на грань выживания: идет постоянный рост нелегальной трудовой миграции из менее развитых стран в более развитые.
        Так, всего в мире в 2013 году насчитывалось 232 миллиона трудовых мигрантов. В общей сложности за год они отправили денежных переводов на сумму в 511 млрд. долларов, что сравнимо с годовым ВВП таких стран, как Польша или Швеция. Самыми популярными местами для миграции на протяжении последних десятилетий остаются  страны Евросоюза и США.
          В последнее десятилетие одним из мировых центров притяжения нелегальной миграции стала и Россия. В 2013 году страна заняла второе место в мире (после США) по числу мигрантов – 11 млн. человек (против 45,8 млн. в США).
         Происходит усиление противоречия между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения. Крупные корпорации получают возможность успешно уходить от налогов путем организации своей деятельности в так называемых оффшорных зонах.
          Глобализация привела к стремительному развитию «всемирной паутины» – сети Интернет, в результате значительно возрос объем и качество доступных ресурсов, приводящих к росту различных злоупотреблений. Появилась новая сфера теневой активности – киберпреступность, связанная с преступлениями, совершаемыми с помощью компьютерной системы или сети. С помощью компьютера и Интернет многие крупные компании использовали жульнические финансовые схемы, уклонение от уплаты налогов и манипулирование финансовой отчетностью. Сегодня подобные преступления составляют 42% всех совершенных преступлений и их количество будет неуклонно расти [16] .
          Еще одним проявлением глобализации стало развитие международного наркобизнеса, сравнимого масштабами с мировым нефтебизнесом и нелегальная торговля оружием. Объемы мировой торговли нелегальными наркотиками составляют 8% всей мировой торговли и оцениваются в 400 млрд. долларов.
          Современный наркобизнес поставляет три основных продукта (героин, кокаин, производные конопли) для потребителей двух основных региональных рынков (США, Западная Европа). Существует три главных центра выращивания и производства основных видов наркотиков: Юго- Восточная Азия, Юго-Западная Азия и Латинская Америка. Кроме того наркобизнес является одним из источников финансирования международных террористических организаций, и именно из значительной части средств от торговли наркотиками происходит закупка оружия и  боеприпасов для ведения боевых действий международными и местными террористическими группировками.
         Нелегальная торговля оружием отличается от прочих международных криминальных промыслов тем, что первоисточник тайных поставок почти всегда находится в легальной экономике.
         С каждым годом все больше повышается опасность, связанная с растущей возможностью нелегальной торговли оружием массового уничтожения (химическое, бактериологическое, ядерное оружие). Число скандалов, связанных с утечкой ядерных материалов из бывшего СССР, давно измеряется сотнями.
         Проблемы   теневой экономики в условиях глобализации могут быть решены лишь при условии объединения усилий мирового сообщества, включая деятельность международных организаций, правоохранительных органов, институтов гражданского общества. Для многих стран и отдельных субъектов теневая экономика стала основой жизнеобеспечения. Причем отдельно взятые страны не способны полностью искоренить теневую экономику, поскольку ее ликвидация требует реализации дорогостоящих социальных программ для переориентации деятельности населения, создания новых легальных прибыльных отраслей производства. Структурный анализ мировой теневой деятельности позволяет выделить в ней устойчиво повторяющиеся стадии (фазы). Основные стадии теневого экономического цикла представлены следующим образом: генерирование теневого дохода, легализация, использование легализированных доходов. Далее – теневые инвестиции, проникновение в легальный бизнес, личное потребление..
           Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что теневая экономика существует и развивается в большинстве стран и регионах мира, однако ее масштабы и особенности тесно связаны с национальными хозяйственными моделями и степенью зрелости рыночных отношений. Это дает основание рассматривать три основных типа теневой экономики: в индустриально развитых странах, в странах с периферийной экономикой и странах с переходной экономикой.
5.2. Тенденции развития теневой экономики в разных типах стран
         Прежде всего, теневая экономика в этих группах стран различается, как было указано ранее, своими масштабами. В развитых странах теневая экономика составляет 12–16% ВВП, в странах с периферийной экономикой – 40-50%, в странах с переходной экономикой – 23–25%. Таким образом, в наиболее развитых странах удельный вес теневого сектора в национальной экономике значительно меньше, чем в других группах стран.
         Доля теневой экономики в ряде стран ОЭСР представлена колеблется от 7% от ВВП в США, до 28,9% в Эстонии. (Источник: по данным Тюбингского института прикладной экономики (IAW).
         Видно, что наибольший размах, из всех стран, теневая экономика имеет в Эстонии, где на нее приходится около 28,6% от годового ВВП. На втором и третьем местах страны с противоположной стороны континента. На Кипре объем теневого сектора составил 26,0 % ВВП в 2011 году, на Мальте – 25,8% ВВП – это третий показатель в еврозоне. Что касается, например, Японии и США, то теневой сектор имеет заметно меньшие масштабы. В Японии в 2011  году он составил 9% ВВП. В США теневая экономика еще меньше – в 2011 году она сократилась до 7%.
       Мотивация к теневой активности в развитых странах может быть объяснена чрезмерной налоговой нагрузкой на предприятия и зарегулированностью хозяйственных отношений. Если в Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие налоги, то США и Швейцария имеют наименьший уровень налогового бремени и, следовательно, относительно небольшой теневой сектор. Однако, например, в США теневая экономика во многом связана с интенсивными потоками иммигрантов из стран периферийной части мирового хозяйства.
        Большая роль в противодействии теневой экономике принадлежит институтам гражданского общества (различные средства массовой информации и т.п.). Так, важной задачей профессиональных объединений предпринимателей является формирование и укрепление этической основы бизнеса, а предпринимаемые журналистами независимые расследования отвечают стремлениям делового сообщества сделать политическую жизнь и финансовую деятельность корпораций более прозрачными для общества.
         К странам с периферийной, или развивающейся экономикой обычно относят страны Азии, Африки, Латинской Америки. В этих странах наблюдается высокий удельный вес населения, занятого в теневом секторе экономики. Фактически в большинстве развивающихся стран можно говорить о существовании «параллельной», или «второй» экономики, не намного уступающей по масштабу экономике официальной.
            Если в странах Запада в теневом секторе работают в основном небольшие фирмы, а заработки от деятельности используются как дополнительный источник дохода, то в развивающихся странах ситуация иная. Огромное количество мигрантов, прибывающих из сельской местности в городские трущобы, неспособно найти работу в легальном секторе и вынуждено добывать основные средства в экономике теневой.
            Свои особенности имеет теневая активность и в странах с переходной экономикой. К этой группе стран относятся страны, хозяйственная система которых прежде опиралась на централизованное государственное планирование. Особенности теневой экономики здесь связаны с коренной перестройкой всей хозяйственной системы. Следует отметить, что в 1990-е годы многие аспекты хозяйственной деятельности еще не были урегулированы законодательством, что позволяло дельцам совершать нечистоплотные операции, не нарушая при этом закон. В свою очередь криминальный мир попытался поставить под контроль формирующийся частный бизнес. Широкое распространение получил рэкет. Таким образом, главной особенностью теневой деятельности в странах с переходной экономикой является ее тесная связь с государственной собственностью и другими ресурсами, распределяемыми государством (бюджетные средства, госзаказы, льготы и т.п.).

5.3. Оффшорные зоны и оффшорная фирма как инструменты теневой деятельности

          Оффшорная зона является одной из разновидностей свободных экономических зон. Ее особенностью является создание благоприятного валютно-финансового, фискального режима, высокого уровня банковской и коммерческой секретности, а также лояльность государственного регулирования для предпринимателей.
         В современной экономике важнейшей целью создания оффшорных зон является привлечение финансового бизнеса. Первую современную модель юрисдикции финансовой секретности и центр обмена денег представляет собой Швейцария. Позднее другие страны, по образу и подобию швейцарских, ввели в силу законы о секретности и стали конкурировать за привлечение международных капиталов. Страны с оффшорными зонами рассматривают финансовый бизнес в качестве относительно стабильного источника доходов и активно развивают его. Для многих островных государств, не располагающих конкурентными преимуществами, данный вид деятельности является единственно доступным способом привлечения ресурсов для экономического развития.
        В настоящее время в мире имеется около 70 оффшорных финансовых центров, и еще примерно 100 стран желают к ним присоединиться. Понятие «оффшорная зона» подразумевает любую страну или юрисдикцию с низкой или нулевой налоговой ставкой на все или отдельные категории доходов, определенный уровень банковской или коммерческой секретности, и минимальное или полное отсутствие резервных требований центрального банка, или ограничений по конвертируемости валюты. Кроме того, в большинстве оффшорных зон предъявляются простые требования по лицензированию и регулированию деятельности финансовых и иных компаний и фирм.
         Схематично представлены признаки, характеризующие оффшорные зоны: 1. Секретность; 2. Минимальное налогооблажение; 3. Средства коммуникации; 4.Валютный контроль; 5. Доступ к зарубежной банковской системе.
            Оффшорные зоны обычно условно разделяют на три большие группы.
           Первая группа – это классические оффшорные зоны, где зарегистрированные компании полностью освобождены от налога на прибыль, полученную за пределами страны.
           Вторая группа – это оффшорные зоны с низким налогообложением (до 10%) или как их называют – «оффшорные зоны высокой респектабельности». В основном, в этих юрисдикциях компании должны вести бухгалтерский учет, и ежегодно сдавать отчетность.
           Третья группа – страны, которые нельзя назвать оффшорными, но которые предоставляют компаниям некоторые налоговые льготы (квазиоффшорные зоны).
           Наиболее часто оффшорные зоны используются предпринимателями в целях налогового планирования, то есть легальной оптимизации налоговых платежей. Другой важной причиной использования оффшорных схем является защита активов бизнеса и минимизации риска их экспроприации при осуществлении предпринимательской деятельности в политически или экономически нестабильной стране.
          Оффшорные юрисдикции открывают возможности для бесчисленного множества схем уклонения от налогов. Простейшая схема оффшорных операций, имеющих налоговую мотивировку, основывается на использовании универсального принципа налогового законодательства, в соответствии с которым обязательному налогообложению подлежат те доходы, источник которых находится на территории данного государства. В тех случаях, когда источник дохода находится за рубежом или локализован недостаточно определенно, он может исключаться из сферы налоговой ответственности в данной юрисдикции. Такая ситуация возникает, например, при оказании услуг во внешней торговле, посреднических услуг, в консультационном бизнесе и т.д. Полученные таким путем доходы могут поступать на счета оффшорных фирм.
         Основным инструментом теневого использования возможностей оффшорных зон является оффшорная фирма, обладающая рядом специфических характеристик. Оффшорная фирма характеризует особый организационно-юридический статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых платежей, финансовую секретность и конфиденциальность операций. Это учрежденный за рубежом формально самостоятельный субъект хозяйственных отношений, который фактически находится под контролем резидента. Оффшорный статус обеспечивает возможность эффективного сокрытия факта владения фирмами. Конфиденциальный характер владения оффшорной компанией обеспечивается благодаря механизму номинального владения акциями и паями, поскольку в регистрационных документах значатся только имена номинальных владельцев.
         Регистрация оффшорной компании возможна в юрисдикциях, которые располагают законодательной базой, определяющей статус оффшорных фирм. В большинстве случаев оффшорные фирмы создаются с подписанием только двух формальных документов: Заявки на регистрацию акционерного  общества и Устава акционерной компании, который содержит правила внутреннего распорядка компании. В регистрационных документах указываются фамилии не реальных владельцев, а номинальных лиц (обычно не менее двух), что обеспечивает конфиденциальность владения оффшорной фирмой. При этом оформляются документы, гарантирующие интересы фактического владельца фирмы.
      Существуют различные виды оффшорных фирм, среди которых выделяют:
1) оффшорные банки;
2) оффшорные финансовые компании;
3) оффшорные страховые компании; ;
4) оффшорные трастовые компании.
              Практика использования оффшорных зон и оффшорных фирм получила большое развитие во многих странах и в России в частности. При этом она имеет свои особенности, требующие постоянного контроля со стороны государственных органов.
  Оффшорный бизнес в России и проблемы контроля над ним
        Впервые российские бизнесмены получили возможность открывать оффшорные компании в 1991 году. Значительное развитие в России получила практика использования оффшорных фирм в составе крупнейших отечественных финансово-промышленных групп и корпораций для международных инвестиций. Оффшорные схемы все чаще стали опираться не только на договоры купли-продажи, но и на лизинговые комиссионные, трастовые, страховые и другие договорно-правовые формы осуществления сложных коммерческих сделок. Зарубежные оффшорные компании используются в процессе текущего и долгосрочного финансирования российских проектов из-за рубежа.
        Существует комплекс факторов, стимулирующих развитие оффшорного бизнеса в России. К основным из них можно отнести: тяжесть налоговой нагрузки и неэффективность фискальной политики, неблагоприятный инвестиционный климат и мощные мотивы к экспорту капитала за рубеж, высокие инвестиционные риски и использование оффшорных схем для сокрытия факта владения инвестиционными объектами в России, криминализация экономики и использование оффшорных схем для отмывания доходов, полученных преступным путем.
       В последнее время основной оффшорной зоной для российских бизнесменов был Кипр.
      Однако в последнее время выявились неблагоприятные факторы связанные с практикой использования Россией оффшоров. Так на территории Российской Федерации правомочия оффшоров формируют совокупность нестыковок между интересами частных фирм и интересами государства, что проявляется в следующем:
; для Российских компаний основным мотивирующим фактором является не снижение налоговых выплат, а возможность защиты бизнеса и прав собственности от чиновничьего и криминального рейдерства;
; доля стран-оффшоров в импорте и экспорте прямых инвестиций по сравнению с другими государствами в десятки раз больше. Так, во Франции и Германии доля оффшоров в накоплении прямых инвестиций заграницей насчитывает 2,3% и 1,9% соответственно. Доля Кипра в РФ в экспорте прямых инвестиций составляет более 40%, других оффшорных зон – от 15% до 20%.

        В этой связи в России были введены определенные ограничения для своих резидентов на операции с оффшорными компаниями. В соответствии с Федеральным законом от 13.07.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» операции с банками или компаниями, зарегистрированными в стране, которая не предусматривает раскрытия информации о финансовых операциях, подлежат контролю со стороны Комитета по финансовому мониторингу, если они осуществляются на сумму, превышающую 600 000 руб. Министерство финансов РФ приказом от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)» утвержден свой перечень оффшорных зон. В НК РФ Федеральным Законом от 18.07.2011 № 227 был включен пп.3 п.1 ст.105.14, в соответствии с которым контролируемыми сделками признаются сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень, утвержденный указанным Письмом Минфина. Признание контролируемой сделкой влечет дополнительные полномочия в отношения контроля за сделкой со стороны налоговых органов. 13 июня 2013 года в Государственную Думу внесен Законопроект № 295667-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» направленный на установление ограничений в правоспособности в отношении оффшорных компаний и компаний с оффшорной подконтрольностью. Целью принятия законопроекта является кардинальное сокращение объема легального и «серого» вывода капитала из России и пресечение использования оффшорных схем для уклонения от уплаты налогов или их минимизацию. Несмотря на вводимые в России и других странах ограничения они не смогут полностью искоренить оффшорный бизнес. Будут появляться новые оффшорные зоны и новые схемы работы. Однако ужесточение ограничений к 39 регистраторам оффшорных фирм или открытию для нее банковского счета потребует более высокой квалификации специалистов, приведет к возрастанию риска и в конечном итоге вызовет рост цен на подобного рода услуги. Хотя в конечном итоге необходимо создавать такой экономический климат, который был бы направлен на минимизацию мотивации российских предпринимателей к использованию оффшоров.
ГЛАВА 6. ХАРАКТЕРНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

6.1. Краткий исторический анализ появления и расширения  теневой экономики в России.
6.2. Состояние теневой экономики в Российской Федерации в постсоветский период.
6.3. Некоторые тенденции развития теневой экономики в современной России.\сферы проявления теневой экономической деятельности в России.
6.4. Особенности теневой экономики в регионах современной России.
 
          Краткий исторический анализ появления и расширения  теневой экономики в России.
          Абсолютное большинство учёных и специалистов реальной практики хозяйствования долгое время  рассматривали теневую экономику в форме криминальных деяний и внеэкономических изъятий и это было естественным, так как её масштабы пока ещё не наносили таких огромных потерь, как в современный период.
          Хотя наносимый вред экономике быль весьма ощутим в России ещё в период правления империей Петром I.  Известно, что Александр Меньшиков, ближайший сподвижник Петра I, был нечист на руку и неоднократно бит самодержцем. При Екатерине II ее многочисленные фавориты с большим размахом тратили государственные средства, а великий полководец А.В. Суворов утверждал, что военные должностные лица, ведавшие финансами становятся казнокрадами через 40 какие-нибудь два месяца правления. В конце XIX в. во время промышленного бума российская казна значительно «похудела» в результате широкомасштабных финансовых махинаций.
          В период «военного коммунизма» теневая   деятельность приобрела огромные масштабы, поскольку государство для решения своих собственных задач прибегало к методам насильственного и командно-административного давления.
          В первые же годы советской власти в условиях тотального дефицита и жесткой карточной распределительной системы стала развиваться коррупция.
          Во времена НЭПа, в результате свободного товарооборота и проводимой разумной налоговой политики наблюдалась легализация теневых доходов, однако с переходом к массовой коллективизации налоги вновь поднялись до 90% доходов и в результате остатки частного капитала опять ушли в тень.
          При  Сталине в России и других союзных республиках  начался расцвет экономических преступлений, коррупции, а добывание незаконных и нетрудовых доходов происходило через фантастические по масштабам хозяйственные аферы.
         Практически официальный статус теневая экономика приобрела во времена правления   Брежнева Л.И., когда за границей за золото скупались продукты питания и товары первой необходимости, а за бесценок продавались богатства, сырьевые ресурсы в первую очередь, а на миллиарды рублей дружественным странам оказывалась материальная помощь.
         В конце 1970-х годов были опубликованы две концептуальные статьи о формах и масштабах теневой экономической деятельности в советской экономике: американского советолога Грегори Гроссмана «Вторая экономика в СССР» и бывшего советского экономиста, эмигрировавшего в Америку, Арона Каценелинбойгена «Цветные рынки в Советском Союзе». По мнению Каценелинбойгена теневые отношения выглядят не как аномалия, а как один из компонентов хозяйственной системы советской экономики, в которой действовало шесть разновидностей рынков, различавшихся по субъектам, по объектам и по степени легальности (см. таблицу 4).
        Теневая деятельность в СССР в 1970-х –1980-х годах стала неотъемлемым элементом социально-экономической системы. В результате сформировалась экономика, параллельная официальной, выполняя ряд функций.
       Во-первых, экономическую, состоявшую в компенсации недостатков работы официальной советской экономики и ее неспособности удовлетворить весь спрос в силу дефицитности многих видов продукции и услуг.
       Во-вторых, социальную, состоящую в обеспечении социальной ниши для тех, кто не смог реализовать себя в официальных структурах.
       Естественно, теневые операции проводились для того, чтобы получить такие доходы, которые не могла предоставить официальная экономика. В результате у хозяйственников под влиянием теневой деятельности сформировалась весьма разнородная совокупность мотивов, выступавшая дополнением к «официальной» мотивации и включавшая в себя как более «высокие», так и более «низкие» мотивы, которые подавлялись официальной экономикой.
        Так, в экономике СССР можно выделить четыре взаимодействующие друг с другом сектора:
1) легальная командная экономика (плановое хозяйство, административно- командная система);
2) легальная рыночная экономика (колхозные рынки, рынки потребительских товаров);
3) нелегальная рыночная экономика (неформальный сектор); 42 нелегальная командная экономика («клановый социализм» – рынки должностей и привилегий, административно-хозяйственных согласований и бартера).

6.1. Состояние  теневой экономики  Российской Федерации в постсоветский период.

         Процесс официальной легализации предпринимательской деятельности начался в конце 1980-х годов и в 1987 г. был принят, вступивший в силу в июне 1988 г. Закон «О кооперации в СССР». Указанный закон фактически узаконил частное предпринимательство, хотя самого понятия «частная собственность» ещё вообще не существовало в стране победившего социализма.
         Принятые в 1991 г. законы, указы президента и постановления правительства в целом были направлены на создание частнопредпринимательской экономики и передачу значительной части государственного имущества в собственность граждан. Предполагалось, что по мере продвижения страны к рыночной экономике масштабы теневой экономики будут сокращаться.
       Однако надежды не оправдались, поскольку именно в этот период теневая экономика, поразив практически все сферы жизни общества, достигла в России огромных    масштабов. Произошло более чем  на 50% падение объема ВВП; при 25%-м снижении уровня энергопотребления, банковские процентные ставки в несколько раз стали превосходить рентабельность, представляемую предприятиями в официальных отчетах.
        Учёные ныне выделяют несколько этапов в развитии теневой экономики в постсоветской России:
Первый этап (1991—1994 гг.). В это  время была  ликвидирована   система централизованного государственного планирования и ее организационных структур – Госплана и Госснаба СССР.  Произошла ваучерная приватизация.
Второй    этап (1995-1996 гг.).  Осуществлена в это время денежная приватизация, проходившая на основе Указа президента о залоговых аукционах.
Третий     этап  (1997-1999 гг.).  В этот период созрел в полной мере и произошёл финансовый   кризис (1998 год).
        В начале рыночных реформ угрожающих масштабов достигла деятельность рэкетиров1.  Получаемые грабежами деньги чаше всего вкладывались в наркобизнес, проституцию, игорный бизнес и т.д. По экспертным оценкам МВД России, организованными преступными группами в 1990-е годы контролировалось до 40–50% негосударственных и до 60% государственных предприятий страны; 50–85% банков, 80% совместных предприятий. При этом преступные группировки активно объединялись с целью установления контроля не только над отдельными предприятиями, но и над целыми отраслями российской экономики.
        Большинство частных предприятий и коммерческих банков страны выплачивали «дань» в размере 10-30% прибыли. В оперативной разработке правоохранительных органов в конце 1990-х годов находилось около 12 тыс. организованных преступных групп, в которых активно действовали около 80 тыс. членов, при этом под контролем мафии находилось около 40 тыс. хозяйствующих субъектов, в том числе 1,5 тыс. госпредприятий, 4 тыс. акционерных обществ, более 500 совместных предприятий, 550 банков, 700 оптовых и розничных рынков.

        В 1989-1991 гг. начался активный переток партийно-государственной номенклатуры, которая фактически распоряжалась производственными зданиями, гостиницами, домами отдыха, санаториями, автопарками, средствами связи и т.д. в бизнес. После распада Советского Союза многие номенклатурщики оказались в составе руководства всевозможных фондов, ассоциаций, бирж, акционерных обществ, совместных предприятий.
       Практически большинство крупных чиновников после ухода (по разным причинам) с государственной службы стали успешно устраиваться в    частном секторе.
        Сопоставляя теневую экономику в советской и постсоветской России видно, что изменились границы теневой и легальной экономики. Для советской экономической отчетности было характерно не сокрытие какой- либо деятельности, а ее преувеличение, ее объемы раздували, чтобы выполнять или перевыполнять план. В постсоветский период акцент переместился на сокрытие деятельности с целью извлечения нелегальных доходов.
       Таким образом, процесс разгосударствления в Российской Федерации, осуществляемый путем расширения негосударственного сектора, а также введение арендных отношений и акционирования способствовали вытеснению существовавших видов теневой экономики и появлению ее новых разновидностей. Были легализованы многие ранее бывшие нелегальными производства, которые не считали для себя выгодным и возможным работать в условиях плановой экономики. Теневое поведение хозяйствующих субъектов постсоветской России стало условием их выживания и функционирования, а теневые отношения превратились в образ жизни: все признают неизбежность разрыва между законом и неписаными правилами жизни.
6.2. Некоторые  тенденции развития теневой экономики в современной России
        В последние годы экспертные оценки доли теневой экономики в российском ВВП варьируются в огромном диапазоне – от 20 до 80%. Одни полагают, что по удельному весу теневой экономики в ВВП Россия сопоставима с латиноамериканскими странами, где этот показатель превышает 90%, другие приводят более оптимистичные оценки, 20% [17].
        По мнению Л. Косалса [18] , можно выделить некоторые особенности проведения рыночных реформ в России, повлиявшие на распространение теневой деятельности.
Первая особенность – возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя.
Вторая особенность – чрезмерно большая роль государства в экономике, что находит выражение в двух формах: в сохранении значительного государственного сектора, которому требуются прямые или косвенные дотации из бюджета, без прежних экономических и правовых ограничений; в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность.
Третья особенность – сохранение прежних (характерных для советской системы) форм монополизма и появление новых.
Четвертая особенность – чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения. В результате чего формируется стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и переводу значительной доли деловой активности в «тень». По некоторым экспертным оценкам в период проведения реформ изъятия из прибыли достигали 65 %, а в некоторых случаях – 80-90 %, в то время как в западных странах оптимальной долей изъятий из прибыли считается 33-35 %.
Пятая особенность – асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночные реформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, уровня жизни и сбережений. Людям приходится искать средства к существованию и новые виды занятий вне сложившихся формальных экономических институтов: найма и увольнения, оплаты труда, материального и морального поощрения, продвижения по службе и др. Они вынуждены зарабатывать теневой деятельностью.
Шестая особенность – не правовой характер экономических преобразований, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируются формальными законами.
        Следовательно, в конце 90-х теневая экономика приобрела системный характер с подчинением интересам отдельных, в т.ч. олигархических групп. Системность проявилась так же в том, что сегодня теневая экономика выросла до уровня параллельной и существует по принципам и подходам официальной экономики. Она приобрела характер самоорганизующегося экономического сообщества.
        В теневой экономике сложились разнородные типы отношений, что исключает единообразие их изучения и воздействия на них:
 Первый тип связан с крупным бизнесом.
Второй тип отношений связан с теневым рынком труда, товаров и услуг широкого потребления (нелегальный сектор и скрытая составляющая деятельности).
Третий тип отношений связан с неформальным сектором теневой экономики.
        Современная структура теневой экономики представлена множеством связей между компонентами, наиболее характерными из которых являются связи координации (упорядоченность по горизонтали) и субординации (упорядоченность по вертикали). При этом она организована по принципу пирамиды, где действует множество социальных субъектов, специализирующихся на теневой экономической деятельности. В общем виде пирамида субъектов теневой экономики представлена исследователем в области теневой экономики и России В. К. Сенчаговым (Субъектиная структура теневой экономики: 1)Сугубо криминальные элементы теневой экономики, коррумпированные чиновники; 2)Теневики-хозяйственники (предприниматели, коммерсанты и т.д.);  3)Наёмные работники с неформальной занятостью, а также мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых до 60 % составляют взятки ) [24].
        Сегодня теневая деятельность осуществляется практически в любой сфере общественной жизни.
        В сфере производства присутствуют фальсификация продукции, увод активов за рубеж, подкуп чиновничества с целью получения госзаказов, бартерные сделки, искусственное банкротство, использование труда нелегальных мигрантов, задержки заработной платы.
        В сфере торговли: продажа фальсифицированных продуктов, контрабанда, челночная торговля.
        В финансово-кредитной сфере: отмывание «грязных» денег, финансовые операции под видом различных некоммерческих фондов.
        В сфере услуг: фирмы-однодневки, искусственные консалтинговые услуги, связь охранных фирм с криминальными структурами.
        В сфере образования: платное написание курсовых, дипломных работ, диссертаций; незаконное репетиторство, взятки за поступление в вуз, прохождение учебы, получение диплома.
         С учетом того, что в теневой экономике реализуются интересы большой массы населения, требуется максимальная продуманность мер государственного воздействия на нее. В противном случае неизбежен рост социальной и политической напряженности в обществе. Поэтому необходим поиск таких экономических решений, которые будут способствовать сбалансированию интересов государства и других субъектов экономических отношений.
6.3. Сферы проявления теневой экономической деятельности в России
         Прежде всего, теневые операции присутствуют в таких сферах экономической деятельности как финансы, реальный сектор или торговля. Наиболее отчетливо это проявляется в желании субъектов уклониться от уплаты налогов. Это привело к тому, что объемы теневой экономики и незаконные денежные потоки в России динамично росли на протяжении 18 лет.
         По мнению американского исследовательского института Global Financial Integrity (GFI) в течение 1994–2011гг. из России незаконно утекло 211,5 млрд. долл. в виде взяток, скрытых от налогов доходов и средств, заработанных на торговле наркотиками, оружием и людьми.
         Независимо от вида налогов существует несколько основных способов ухода от их уплаты:
o сокрытие объектов налогообложения;
o занижение объектов налогообложения;
o сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недоимки по налогам или с целью неуплаты текущих налогов;
o неправомерное использование льгот.

         Для отдельных видов налогов характерны следующие способы:
o занижение налога на прибыль; ;
o уклонение от уплаты и занижение НДС;
o уклонение от уплаты акцизов;
o уклонение от уплаты подоходного налога.
           В целом в рамках теневой экономики выделяется три вида операций:
• полностью выводимые из-под бухгалтерского учета;
• направленные на сокрытие части оборота;
• проводимые под видом других операций.
            Налоговые правонарушения могут совершаться как незарегистрированными, так и легальными субъектами хозяйственной деятельности.
        К классическим теневым операциям относятся ведение финансово- хозяйственной деятельности без необходимой регистрации или лицензии, без  постановки на учет или представления отчетных балансов в налоговые органы, отсутствие учета отдельных операций или уничтожение соответствующих бухгалтерских документов.
        Не менее популярным способом уклонения от уплаты налогов при проведении теневых сделок является неотражение их в бухгалтерском учете легально существующих предприятий.
       Большое распространение, особенно на крупных промышленных предприятиях, получило перемещение денежных средств через счета дочерних фирм и торговых партнеров. Появление огромного числа промежуточных фирм-посредников также характерный симптом теневой экономики.
       Также к теневым операциям могут быть отнесены коммерческие сделки, которые намеренно исполняются и отражаются в первичных и бухгалтерских документах только частично, в итоге создается неучтенная продукция или неучтенная выручка.
       Примером теневых операций по уходу от налогов является псевдооперация, осуществляемая посредством заключения фиктивной сделки – псевдосделки. Указанный способ вывода средств из легального оборота в последнее время активно развивается.
        На практике нередко встречаются случаи, когда в целях создания дополнительных трудностей при отслеживании финансовых потоков и снятия с себя ответственности за уклонение от уплаты налогов в схемах поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) и осуществления расчетов хозяйствующие субъекты используют либо подставные (т.е. зарегистрированные, но реально не действующие) фирмы, либо фиктивные (т.е. реально не существующие) лица и организации, сделки с которыми прикрывают реальный финансовый оборот.
       При переходе России к открытой экономике и интеграции в систему международного разделения труда произошла либерализация режима внешнеэкономической деятельности. Предприятия всех форм собственности получили право осуществлять внешнеэкономические операции, что привело к значительному росту объемов товарооборота (как экспорта, так и импорта). Одновременно возросло и количество преступлений в этой сфере, а именно незаконный экспорт природных ресурсов и стратегического сырья. Имеют место различного рода нарушения таможенного законодательства.
        Серьезные проблемы возникают на рынках потребительских товаров в связи с контрафактной продукцией. Доля фальсифицированной продукции на российском рынке достигла астрономических масштабов. Сегодня она составляет 30–35% от общего объема рынка.
        Характерной особенностью современной России является то, что теневые отношения уже вышли за рамки экономики и получили распространение во всех сферах общества. Теневые отношения в неэкономической сфере весьма разнообразны, а их субъекты более разнородны, чем в теневой хозяйственной деятельности. Здесь соседствуют теневые политики, теневые преподаватели,   теневые священники. Если в экономической сфере основной целью теневого поведения является получение дополнительного дохода, то смысл теневых отношений в неэкономической сфере заключен в достижении социальных, политических, идеологических, религиозных, научных целей. При этом теневые процессы протекают в этой сфере практически без участия денег.

6.4. Особенности теневой экономики в   регионах современной России.

          Существенное влияние на особенности формирования и функционирования теневой экономики в регионах оказывают территориальные различия в природных, экономических, социальных, криминальных и иных условиях регионов, разнообразие их специализации, места и роли в территориальном разделении труда, специфике отраслевой структуры. В результате, на определенной территории формируется соответствующая этим условиям региональная специализация теневой экономической деятельности.
          Так в Москве и Санкт-Петербурге теневая деятельность в основном сосредоточена в кредитно-финансовой сфере и в сфере недвижимости. В регионах с развитой добывающей промышленностью теневой сектор связан с экспортно-ориентированным сырьевым производством: в Тюменской области – нефть, в Кемеровской области – уголь, в Якутии – алмазы, золото, в Красноярском крае – никель, алюминий. Свои особенности имеет теневая экономика в портовых и приграничных городах: Владивостоке, Находке, Хабаровске, Новороссийске, Мурманске, Калининграде. Здесь она связана в основном с незаконным рыбным промыслом, контрабандой, махинациями с имуществом судоходных компаний.
          Регионы с высоким уровнем безработицы (Тверская, Вологодская, Ярославская области) стали поставщиками дешевой рабочей силы для теневой экономики. Они поставляют «живой товар» не только в российские города, но и в страны ближнего зарубежья.
          Что касается Челябинской области, одним из экономических факторов, способствующим росту теневых процессов в экономике является несбалансированность хозяйственного механизма и диспропорции экономических отношений, проявляющиеся в моноструктурности уклада промышленного производства.
          Высокая концентрация промышленности на территории Челябинской области обусловили «привлекательность» экономики региона и для нелегальных видов бизнеса. По оценке специалистов Института экономики УрО РАН ущерб, наносимый теневой экономикой в Челябинской области составляет: в бюджетной сфере – 66,12 %, в социальной сфере – 27,62%, в прочих сферах – с долей каждой не более 4 %.
          Основными разновидностями преступлений экономической направленности на территории области являются мошенничество (каждое третье преступление), присвоение и растрата (каждое четвертое), 49 фальшивомонетничество (15% от всех преступлений). Собственно преступления в сфере экономической деятельности составляют около 20 % от общего числа преступлений экономической направленности.
        Кроме того, приграничный статус области обусловил значительное количество мигрантов, как приезжающих в область, так и следующих транзитом в другие регионы России, что обостряет криминогенную ситуацию, а техническая неукрепленность границы служит условием роста фактов контрабанды товаров и наркотиков.
           Таким образом, в зависимости от признаков специализации, а также места, роли и степени участия различных видов теневой экономической деятельности в общей системе теневой экономики региона могут быть выделены типы теневой экономической деятельности региона:
1. Специализированная теневая экономика как часть официальной специализации региона.
2. Вспомогательная (обслуживающая) теневая экономика, сопровождающая основные виды официальной региональной экономической деятельности.
 3. Потребительская теневая экономика, объединяющая виды теневой экономической деятельности неконтролируемые государством и региональными властями по удовлетворению потребностей регионального потребительского рынка.
4. Криминальная теневая экономика, специализирующаяся на криминальных видах экономической деятельности.
      Можно сказать, что в российских регионах теневая экономика существенным образом дифференцирована по таким характеристикам как специализация и степень интеграции ее в официальную экономику региона; конкретным составом ее участников, степенью вовлеченности в систему теневых экономических и коррупционных отношений представителей региональных властных структур и элит региона; уровня и масштабов вовлеченности в теневую экономическую деятельность финансовых, материально-технических, человеческих и иных ресурсов, степени негативного влияния теневой деятельности на процессы социально- экономического развития регионов и угрозы их экономической безопасности. Одной из причин бурного развития теневой экономики в регионах России явилась утрата управляемости экономикой со стороны федерального центра.
       В большинстве регионов сформировались свои олигархические группировки. В этой ситуации предприниматели не могут эффективно вести свое дело без поддержки властных структур, без особого расположения к нему со стороны региональной власти. В свою очередь власть остро нуждается в финансовых ресурсах. Подобный союз часто закрепляется и организационно: некоторые предприниматели официально занимают места во властных структурах.
        В 1990-х годах процесс суверенизации российских регионов – так называемый парад суверенитетов стал одной из причин бурного развития на  их территории теневой экономики. Администрация субъектов Федерации получила многие властные функции, в результате чего практика централизованного административно-командного управления была в значительной степени перенесена на региональный уровень. Региональная администрация получила возможность выдавать различные квоты, лицензии, определять налоговые ставки и льготы, распределять бюджетные средства.
       Все перечисленное свидетельствуют о тесном переплетении интересов политики и бизнеса, а теневые союзы региональных политических лидеров с крупными бизнес-структурами получили настолько широкое распространение, что возникло новое понятие – «захват государства».
         Теневая экономика отдельного региона тысячами нитей связана с теневой экономикой других регионов России. Бывает, что экономическое преступление совершено в регионе, но его «концы» приходится искать за тысячи километров и даже за пределами России. Для этого необходима согласованная деятельность региональных и федеральных правоохранительных органов.
ГЛАВА 7. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: ВАЖНЫЕ ЗАДАЧИ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА.
7.1. Общенациональная стратегия  безопасности развития страны и минимизация теневой деятельности.
7.2. Формирование правового поля для легальной экономики.
7.3. Эффективность работы органов государственной власти и межгосударственное сотрудничество.

7.1. Общенациональная стратегия  безопасности развития страны и минимизация теневой деятельности.
                Для того, чтобы минимизировать масштабы теневой экономики, насколько это только возможно, необходима, в рамках формирования национальной хозяйственной модели, разработка стратегии безопасного социально-экономического развития страны. 
      Обсуждение постсоветского понимания проблем национальной экономической безопасности активизировалось в первой половине 1990-х, когда развернувшийся еще в 1980-е годы экономический и политический кризис перешел в такую фазу, которая была чревата гибелью российской государственности. Первым ключевым событием в актуализации этой проблемы стал принятый 5 марта 1992 г. закон Российской Федерации «О безопасности». На основе этого закона был принят Указ Президента РФ №547 от 3 июня 1992 г. «Об образовании Совета Безопасности Российской Федерации».
        В 1996 году был подписан Указ Президента РФ «О Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации». В 2000-е гг. происходило дальнейшее эволюционное развитие подхода к пониманию экономической безопасности России. В этот период Указом Президента РФ от 10 января 2000 г. №24 «О Концепции национальной безопасности Российской Федерации» были сформулированы важнейшие направления, принципы государственной политики, национальные интересы, угрозы национальной безопасности, а также основные направления, цели, задачи и принципы обеспечения национальной безопасности Российской Федерации.
           К наиболее вероятным угрозам экономической безопасности Российской Федерации, на локализацию которых должна быть направлена деятельность федеральных органов государственной власти,   относятся   следующие явления жизнедеятельности общества Российской Федерации:
1. Увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности, что ведет к нарушению социального мира и общественного согласия.
2. Деформированность структуры российской экономики.
3. Возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов.
4. Криминализация общества и хозяйственной деятельности.
            На сегодняшний день многие из этих угроз продолжают действовать, некоторые нейтрализованы, но вместе с тем появляются и новые. Становится ясно, что, борьба с коррупцией, организованной преступностью и теневой деятельностью должна занять особое место в стратегии национальной экономической безопасности России. Поэтому в государственной стратегии национальной экономической безопасности для борьбы с теневой экономикой должна быть сформулирована одна из главных задач: до какого уровня возможно минимизировать теневую экономику, как определить этот уровень, чтобы ликвидировать возможность попадания страны в «теневую институциональную ловушку».
           Речь идет о состоянии устойчивого равновесия, которое характеризуется распространением теневой экономики на подавляющую часть отраслей народного хозяйства при невозможности мобилизации государственных ресурсов, достаточных для перехода в другое, более эффективное, равновесное состояние.
          Ориентировочным параметром может стать удельный вес теневой экономики, не превышающий 10% ВВП.
         Эффективная борьба с теневой экономикой во многом зависит от понимания места и роли государства в условиях рыночного хозяйства. Например, все сходятся во мнении, что теневые операции должны стать для субъектов рыночной экономики просто экономически невыгодными.
        В последнее время выделяется подхода к решению проблем теневой экономики.
      Первый – либеральный, сопровождавшийся идеями полной легализации всей теневой экономики и при этом связанный со сверхвысокими темпами первоначального накопления капитала.
      Второй подход, возникший на почве негативных итогов либерального, репрессивный. Его реализация направлена на расширение и укрепление силовых органов власти, улучшение взаимодействия спецслужб, усиление мер наказания и ужесточение законодательства.
        Несомненно, на государстве лежит прямая ответственность и в плане борьбы с коррупцией госаппарата и его сращиванием с могущественными представителями бизнеса. Необходимы как принятие правовых норм, сокращающих до минимума возможности вымогательства и подкупа во взаимоотношениях чиновников и бизнеса, так и жесткие административные меры по борьбе с их конкретными проявлениями.
        Борьба с теневой экономикой в рамках стратегии национальной безопасности должна быть связана с решением и других стратегических задач:
• укрепление властной вертикали, без которого нельзя с успехом бороться с теневой экономикой в регионах;
• формирование здоровой конкурентной среды. В первую очередь речь идет о равной «удаленности» предпринимательства от власти, продуманной налоговой политике, защите собственности и т.д.;
• государственная поддержка среднего и малого бизнеса; ; социально ориентированный бюджет, который способствовал бы снижению уровня вынужденной внелегальной экономики;
• жесткое государственное регулирование внешнеэкономической деятельности и особенно экспорта российских товаров и услуг, имеющих стратегическое значение.
         Принципиально важной задачей является определение взвешенного соотношения между экономическими и административными методами государственного воздействия. И поскольку борьба с теневой экономикой – проблема общероссийская, то к разработке специальных программ должны быть привлечены силы различных научных учреждений, общественных организаций, предпринимательских ассоциаций, профсоюзов трудящихся и т.п.
7.2. Формирование правового поля для легальной экономики.
         Внешне борьба с теневой экономикой часто носит конъюнктурный и бессистемный характер, а современной особенностью проводимых в стране реформ является их неправовой характер. Неправовой – не в том смысле, что законов мало или они «не работают», а в том – что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой мере регулируется законами.
          Поэтому одним из приоритетных направлений борьбы с теневой экономикой должно стать не проведение показных карательных мер, а планомерное совершенствование правового поля. В конечном счете, необходимо стремиться к тому, чтобы нарушать законы было экономически невыгодно.
          К текущему моменту в России уже сложилась система правового обеспечения деятельности субъектов: Конституция Российской Федерации; Гражданское право Российской Федерации; Налоговый кодекс РФ.
        Несмотря на это, в целях создания и поддержания благоприятной правовой среды требуется постоянная корректировка легитимных условий деятельности субъектов хозяйствования, превентивная к применению репрессивных, уголовно-правовых мер. Прежде всего, это относится к налоговому режиму. Следует создать истинно рыночную систему налогообложения с целью ослабления жесткости денежной политики и увеличения внутреннего спроса.
        Законы о налогах в современной России в силу их характера уважают меньше, чем любые другие. Закон должен быть общим для всех, постоянным и беспристрастным. Об эффективности налоговой системы позволяют судить такие признаки как:
• простота;
• стабильность и устойчивость;
• синергизм.
         Между тем, рассматривая многие налоговые законы, мы не можем приписать им эти признаки.
          В этой связи необходимо снижение налогового бремени, чтобы увеличить прибыль, используемую на обновление и развитие производства. В силу разрыва между высоким уровнем налогового пресса и низким уровнем собираемости налогов существует возможность реально снизить этот пресс для законопослушного бизнеса и не допускать ущерба для бюджета, в том числе на основе проводимой политики «закручивания гаек» со сбором налогов.
      Поставленная задача снижения налогового давления со стороны государства должна также заключаться не только в снижении доли расходов государства в ВВП, но и в увеличении эффективности государственных расходов. Одним из способов повышения эффективности является   оптимизация государственных расходов, снижение издержек по предоставлению государством своих услуг и повышение их качества.
        Многое предстоит сделать и для снижения трансакционных издержек предприятий, связанных с ведением бизнеса. Это касается упрощения и ускорения порядка регистрации предприятий.
        Важным направлением в формировании адекватного правового поля является принятие правовых актов, способствующих выводу «из тени» и развитию малого и среднего бизнеса. Это потребует усилий по обеспечению притока инвестиций, направленных на модернизацию и замену производственного аппарата, усиление инновационного характера развития, а также мер по поддержанию и созданию общеэкономической инфраструктуры (транспортной, производственной, системы профессионального образования и т.д.), необходимой для снижения трансакционных издержек в экономике и повышения ее эффективности.
        Одной из составляющих интеграции части теневой экономики в легальную может способствовать так называемая экономическая амнистия, (амнистия капиталов или налоговая амнистия) по поводу целесообразности и форм которой в России разгоралась и разгорается острая дискуссия. Это очень важный политический акт, затрагивающий не только фискальные интересы государства, но и влияющий на благополучие всех членов российского общества. Необходимо найти решение, которое устраивало бы основных участников процесса, давало простор экономическому развитию страны на данном этапе. Как правило, это разовая акция с ограниченным сроком действия, в ходе которой с уплатой определенного налога легализуются капиталы, полученные непреступным путем (главным образом в результате укрытия от налогов).
       Опыт проведения экономической амнистии существует, в частности, в Ирландии, Казахстане, Турции, Мексике, Бельгии, Италии.
       Под экономической амнистией следует понимать легализацию средств, которыми обладают граждане страны, но с которых в свое время не были уплачены налоги или были допущены другие нарушения законодательства.
       Основная цель экономической амнистии - фискальная - достигается путем сбора налоговых поступлений от декларации незадекларированных ранее доходов. При этом ключевым вопросом в проведении налоговой амнистии является размер платы за легализацию капитала. Возврат средств будет происходить только в том случае, если суммарные издержки легализации капитала при амнистии будут заметно ниже, чем при обычных формах.
        Анализируя вышеперечисленное, можно утверждать, что формирование правового поля для решения проблемы теневой экономики возможно лишь при взаимодействии различных государственных, общественных организаций и бизнеса. Большинство инструментов борьбы с теневой экономикой хорошо известны, при этом используются они бессистемно. Поэтому главная задача состоит не в поиске новых методов и средств борьбы, а в формировании соответствующего пакета инструментов из уже  известных. Только комплексное использование указанных мероприятий может привести к сдерживанию и ограничению масштабов теневой экономики, становлению здорового экономического пространства страны, ее конкурентоспособности.

7.3. Эффективность работы органов государственной власти и межгосударственное сотрудничество
          Практически все государственные ведомства (на федеральном и региональном уровнях) в той или иной степени вынуждены соприкасаться с проблемами теневой экономики. Борьба с ее проявлениями возложена как минимум на целый ряд государственных органов (МВД, ФСБ, прокуратура, Федеральная налоговая служба и другие). Однако сложилась парадоксальная ситуация: множество ведомств занимается проблемами теневой экономики, а она продолжает развиваться.
          Каждый из вышеперечисленных органов действует в своей области и не охватывает всю сферу теневой экономики. Таким образом, стимулируется «растаскивание» достаточно целостного явления на различные части при отсутствии у каждого из перечисленных органов желания и компетенции доводить дело до логического завершения. Координация их деятельности также не приводит к положительным результатам, поскольку нет головного органа, организующего борьбу с теневой экономикой. Зачастую наблюдается междоусобная борьба за получение дополнительных «карательных функций» между различными силовыми ведомствами.
           В 2003 г. была проведена реформа так называемого силового блока. Главной целью реформы явилось совершенствование структуры и устранение дублирования функций, а также снижение численности аппарата чиновников. В частности, прекратила существование Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП), функции которой по выявлению и пресечению налоговых преступлений перешли к МВД. Создан Государственный комитет РФ по контролю за оборотом наркотических и психотропных веществ, что говорит о признании проблемы наркобизнеса одной из самых острых на сегодняшний день.
          В 2001 г. в России была создана федеральная служба по финансовому мониторингу, как специальный орган, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
          Возникла крайняя необходимость наладить эффективное управление государственным имуществом и увеличить поступления в бюджет от использования этого имущества. Наведение порядка в этой сфере позволило бы значительно снизить масштабы теневых махинаций.
        Практика показывает, что уже сейчас из-за несоответствия числа специалистов, обладающих необходимой компетенцией, числу предприятий, подлежащих контролю, возникают серьезные проблемы. Поэтому к процедурам управления госсобственностью следует привлекать уже 56 существующих профессиональных управляющих, как физических лиц, обладающих необходимой квалификацией и положительным опытом в управлении предприятиями, так и компаний, которые позиционируют себя на рынке в качестве консультантов по управлению.
         В таможенной сфере важной новацией является инициатива Государственного таможенного комитета, согласно которой добросовестным российским компаниям, занимающимся импортом, разрешается проходить облегченную процедуру таможенного контроля («зеленый коридор»). Этой мерой будет стимулироваться добропорядочное поведение компаний.
         Необходимо прилагать усилия к формированию новой культуры и нового стиля работы государственных органов власти с ориентацией на запросы и нужды населения, повышение ответственности за распределение услуг и ресурсов. Оценка деятельности этих органов зависит от уровня удовлетворения граждан государственными услугами, степени их доверия к государству и реальной возможности участвовать в разработке и принятии решений. Большое значение имеет расширение консультативной и информационно-аналитической работы с общественными организациями и населением. Важнейшим условием эффективной работы госаппарата должны стать гласность, публичность и обязательность обоснования принимаемых решений, право граждан на их разъяснение, наказание за предоставление ложной или искаженной информации. Все это придаст большую прозрачность функционированию государственной власти и воспрепятствует распространению коррупции.
        Глобальный характер теневой экономики объективно снижает возможности отдельного государства и ставит вопрос о ее регулировании силами всего мирового сообщества. Очевидно, что проблемы теневой экономики могут быть решены лишь при условии объединения усилий всего мирового сообщества, включая деятельность международных организаций, правоохранительных органов, институтов гражданского общества. А это требует, прежде всего, развития межгосударственного сотрудничества в этой области. Указанное сотрудничество возможно в рамках международных организаций различного типа.
        Практически все международные организации в той или иной степени сталкиваются с проблемой теневой экономики и вынуждены принимать определенные политические решения. Международная организация труда уделяет значительное внимание проблемам нелегальной миграции. Международные финансовые организации (МВФ, Всемирный банк) сосредоточены на противодействии преступности в финансовой сфере. Региональные организации (Европейский союз, НАФТА, АСЕАН, СНГ) занимаются проблемами теневой экономики на уровне своих интеграционных образований.
        Самые авторитетные международные организации в сотрудничестве с Россией уделяют большое внимание борьбе с экономической преступностью.   Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций (ООН) в 2000 г. приняла Конвенцию по борьбе с транснациональными преступными организациями. Конвенция ООН представляет собой международно- правовой документ, включающий в себя конкретные меры по борьбе с участием в организованной преступной группе, с отмыванием денежных средств, против коррупции.
            Большое внимание уделено развитию сотрудничества между правоохранительными органами государств-участников, в частности проведению совместных расследований. Впервые были закреплены в едином комплексе такие специальные методы расследования, как электронное наблюдение, контролируемые постановки и агентурные операции и др. Регламентировались сбор и анализ информации о характере организованной преступности и обмен такой информацией, подготовка кадров и техническая помощь.
          В настоящее время Конвенцию уже подписали более 150 государств, а ратифицировали более 60 государств. В 2004 г. эта Конвенция была ратифицирована Государственной Думой РФ.
         ФАТФ – группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, финансированием терроризма и распространения оружия массового уничтожения. (FATF – Financial Action Task Force on Money Laundering) – учреждена в 1989 г. странами «большой семерки» (США, Япония, Германия, Великобритания, Франция, Италия, Канада). В ее задачи входят налаживание и координация международного сотрудничества по предотвращению отмывания денег. В настоящее время членами ФАТФ являются 34 страны и 2 международные организации, наблюдателями – 20 организаций и 1 страна. Россия была принята в постоянные члены в июне 2003 г. Штаб-квартира ФАТФ размещается в Париже.
         Важно отметить, что ФАТФ проводит исследования по выполнению своих рекомендаций, а также изучает ситуацию в странах, которые активно используются международной организованной преступностью для отмывания преступных доходов.
         В 2000 г. ФАТФ впервые опубликовала «черный список» стран, не сотрудничающих в деле борьбы с отмыванием капиталов. А в 2013 году в список таких стран вошли Эквадор, Эфиопия, Индонезия, Иран, Кения, Корейская Народно-Демократическая Республика, Мьянма, Пакистан, Сан- Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Вьетнам, Йемен.1
         Мнение ФАТФ сегодня считается авторитетным, особенно оно учитывается при составлении общего инвестиционного имиджа той или иной страны. Фактическое признание ФАТФ той или иной страны как коррумпированной означает, что передовые страны считают сегодня крайне рискованным развивать в ней свой бизнес.
         Важное значение в противодействии теневой деятельности имеет сотрудничество с международными общественными (негосударственными и  некоммерческими) организациями. Одной из них является «Трансперэнси интернэшнл» (Transparency International). На основе оценок степени коррупции бизнесменами, аналитиками рынка и обычными гражданами ею разработан индекс восприятия коррупции (ИВК). В 2012 году методология подсчета индекса изменилась, а сам индекс стал представлять собой оценку от 0 (максимальный уровень коррупции) до 100 (отсутствие коррупции). В 2013 список уже включает 177 страны, и Россия в нем занимает 127 позицию2.
            Однако, несмотря на активизацию межгосударственного сотрудничества, остается еще ряд нерешенных проблем, к которым следует отнести:
1. Проблемы правового характера.
2. Проблемы внешнеполитического характера.
3. Экономические проблемы.
4. Проблемы суверенитета в ходе сотрудничества.
5. Проблемы обеспечения секретности.



1 См.: http://www.fatf-gafi.org/
2 См.: http://www.transparency.org/cpi2013/results
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

        В нынешней ситуации, когда масштабы теневой экономики непомерно расширяются, предпринимаемые государством организационные меры сохранения экономической безопасности не дают должного эффекта, многие зарубежные и отечественные учёные видят выход с данной ситуации путём решения двух следующих крупномасштабных задач:
I. Определить стройную классификацию явлений теневой экономической деятельности (сейчас такой единой классификации в мире нет).
      Наиболее  верным, на наш взгляд, явления теневой экономики квалифицировать по   следующим признакам:
o степени законности;
o характеру результатов экономической деятельности;
o социально-нормативным признакам поведения субъектов хозяйствования;
o отношению к официальной экономике;
o стадиям общественного воспроизводства;
o видам рынков;
o по степени правомерности;
o незаконного перераспределения доходов и активов;
o юридическому статусу экономических единиц и некоторым другим.
       
              1. По степени законности выделяется:
-незаконная экономическая деятельность (подпольная экономика). Включает незаконное производство товаров и услуг и незаконное перераспределение доходов и активов.
            2. По характеру результата экономической деятельности:
-продуктивная (производительная) теневая экономика;
-фиктивная экономика (непродуктивная, непроизводительная). Отражает процесс неправомерного перераспределения доходов или активов в рамках официальной экономики, т.е. увеличение доходов в результате приписок, хищений, взяточничества, мошенничества, обмана покупателей и т.д.);
-криминальная квазиэкономика. Является непродуктивной; характеризует незаконное перераспределение доходов и имущества граждан путём грабежа, разбоя, кражи, вымогательства.
          3. По характеру взаимоотношений субъектов хозяйствования:
-теневая экономика формальных связей. Отражает экономические отношения, при которых субъекты действуют в соответствии с установленными, но устаревшими нормами поведения или устаревшими нормами расхода ресурсов, правил списания затрат и т.д.;
-теневая экономика неформальных связей объединяет систему неформальных связей между экономическими субъектами, часто основанную на личных отношениях и непосредственных контактах между ними и дополняющую официально установленный порядок организации экономических связей;
-экономика традиционных связей связана с системой экономических отношений в части неофициальной экономики; поддерживаются существующие социальные нормативы поведения.
              4. По отношению к официальной экономике:
-встроенная (внутренняя) экономика. Включает встроенные в официальную экономику теневые отношения, обусловленные экономическим статусом их участников;
-параллельная (вторгающаяся) экономика. К ней относятся вторгающиеся в официальную экономику теневые отношения, не связанные с э экономическим статусом их участников.
                5. По стадии общественного воспроизводства:
- теневое производство;
-  теневой обмен;
-  теневое потребление.
                6. По видам рынков выявляются теневые общественные отношения на рынках предметов потребления, средств производства, рабочей силы и рабочих мест, денег и документов, информации и идей, капитала, удовлетворения деструктивных потребностей.
              7. По степени правомерности:
-детально нерегламентированная и неучитываемая экономическая деятельность граждан;
-условно-правомерная деятельность, т.е. в рамках норм права, но экономически нецелесообразная;
-компромиссно-правомерная деятельность, т.е. в рамках одной нормы, но в противоречии с другими;
-скрываемая от учёта правомерная деятельность;
-неправомерная или противоправная деятельность, которая включает корыстные правонарушения и преступления в экономике и преступления против личной собственности граждан.
          8. По формам незаконного перераспределения доходов и активов:
-преступления против собственности всех видов;
-некоторые хозяйственные преступления;
-утечка капитала за границу;
-должностные преступления и т.д.
по отраслевому признаку теневая экономика подразделяется по отраслям производства.
             9.По юридическому статусу экономических единиц, занятых теневой деятельностью, выявляются зарегистрированные и незарегистрированные экономические единицы, которые, в свою очередь объединяют в себя группы участников с различными характеристиками; «подпольные предприятия».
             10. По формам собственности может быть теневая деятельность государственных предприятий (организаций); теневая деятельность негосударственных предприятий (организаций); теневая деятельность некорпоративных экономических единиц.

           Все выделенные классификационные признаки дадут возможность комплексного изучения теневой экономики, что позволяет разрабатывать более эффективные меры борьбы с ней.
На уровне международных организаций (ООН, ЕС, Евразийский союз, БРИКС, ШОС, МВФ, ВТО) на основе разработанной антитеневой политики [1. Общеэкономические; 2. Прямые (в первую очередь административные) и 3. Косвенные (а) социально- психологические и б) экономиечские) ] определить единые показатели эффективной безопасности, меры по борьбе с теневой экономикой, а также принципы противодействия коррупции в странах разных типов развития.

       Показатели экономической безопасности должны рассматриваться на двух уровнях: федеральном (национальном) и региональном уровне.
                Федеральный уровень это:
; демография, уровень и качество жизни;
; динамика занятости;
; динамика производства;
; обеспечение основными природными ресурсами;
; состояние научно-технического потенциала;
; экологическая обстановка;
; инвестиционная активность;
; состояние финансово-кредитной системы;
; государственный долг;
; развитие рынка и его инфраструктуры.
          В региональный уровень входят показатели:
; демографическая ситуация в регионе;
; уровень безработицы;
; криминогенная обстановка;
; социальная активность населения;
; уровень обеспеченности природными ресурсами;
; состояние природной среды;
; производственный потенциал;
; инвестиционный климат.
            Мероприятия по борьбе с теневой экономикой включают в себя:
1. Реформа  системы налогообложения.
2. Реформа трудового законодательства.
3. Совершенствование порядка лицензирования и сокращение связанных с этим затрат.
4. Обеспечение элементарной бизнес-информацией и ознакомление предпринимателей с порядком лицензирования.
5. Совершенствование инфраструктуры.
6. Реформа залогового законодательства.
7. Изменение стратегии развития частного сектора.
      Принципы противодействия коррупции в странах:
; Признание, обеспечение и защита основных прав и свобод человека и гражданина.
; Законность.
; Публичность и открытость деятельности государственных органов и органов местного самоуправления.
; Неотвратимость ответственности за совершение коррупционных правонарушений.
; Комплексное использование политических, организационных, информационно-пропагандистских, социально-экономических, правовых, специальных и иных мер.
; Приоритетное применение мер по предупреждению коррупции.
; Сотрудничество государства с институтами гражданского общества, международными организациями и физическими лицами.





СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Нуреев П.М. Экономика развития модели становления рыночной экономики. – Москва: ИНФРА-М, 2001. – С.88.
2. Богачев В.И. Кравченко К.В. Экономическая теория рыночных отношений. Макроэкономика. Микроэкономика: Учебно-методическое пособие. – Киев: «Аристей», 2003. – 448 с.
3. Ткаченко В.Г., Богачев В.И., Шевченко М.Н., Рипка А.Н. Современные проблемы экономической науки: Учебно-научно-методическое пособие. – Луганск: «Промпечать», 2016. – 96 с.
4. Энгельс Ф. Роль труда в процессе превращения обезьяны в человека. –                К. Маркс,   Ф. Энгельс. – Избран.соч.Т.5. – Москва: Политиздат. – С.505.
5. Ленин В.И. Полное собрание сочинений. Империализм как высшая стадия капитализма. Пятое издание. – Москва: Изд-во Политической литературы, 1969. – С.299.
6. Gutmann P. The Subterranean Economy // Financial Analysts Journal. 1977. № 34. Р. 20.
7. Hart K. Informal Income Opportunities and Urban Employment in Ghana // Journal of Modern African Studies. 1973. Vol. 11. № 1. P. 61-89.
8. Сущность, роль и значение сельских домохозяйств в обеспечении продовольственной безопасности Украины: Монография / Под редакцией профессора В.Г. Ткаченко и профессора В.И. Богачева. – Киев: «Аристей», 2013. – 380 с.
9. Бруно  Даллаго, Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма. - Вопросы экономики. - 1998. - № 10. - С. 76-77.
10. Орешкин М.В., Богачев В.И., Теневая экономика: сущность, структура, негативное влияние,  меры борьбы; Учебное  пособие для преподавателей и студентов экономических специальностей. - Луганск: «Промпечать», 2017. – 96 с.
11. Воробьёв Е., Тимченко Б. Теневая экономка в условиях системного кризиса.// Экономика Украины. 1998. № 8.
12. Латов Ю.В., Ковалёв С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов /  Под ред. д.п.н., д.ю.н., профессора В.Я.Кикотя, д.э.н., профессора Г.М.Казиахмедова. – Москва, 2006. – 336 с.
13. Литвак Е.Г. «Влияние кризисных явлений в экономике Российской Федерации на малый бизнес» [Электронный ресурс]: http: // www.nisse.ru/work/expert/.
14. Кашкаров А. «Чёрная дыра», Развитие теневой экономики в мире. Эксперт, № 12 (223).27.03.2000г.
15. Черемисина Н.В. Статистическое измерение теневой экономики: региональный аспект. – Авт-т на соискание уч.степ.доктора экон.наук. – Самара, 2007. – С.16.
16. Попов Ю.Н. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник / Ю.Н. Попов, М.Е. Тарасов. – Москва: Дело, 2005. – 240 с.
17. Исправников В.О. Теневой капитал: конфисковать или амнистировать // Экономика и жизнь. – 1996. - № 24. – С.29. 
18. «Косалс Л.Я. Теневая экономика как особенность российского капитализма // Вопросы экономики. – 1998. - № 10. – С.64-69.
19. Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: Лекции. – Москва: Академия МВД РФ, 1992.
20. Фейг Э.. Определение и оценка подземной и неформальной экономики: новый институциональный экономический подход // Мировое развитие. 1990. Vol. 18. №7. Р. 991-992.
21. Осипенко О.В. «Теневая экономика»: попытка политико-экономического анализа // Экономические науки.-1980.-№8. С.43-45.
22. Де  Сото Эрнандо . Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. Пер. с англ. - М.:Catallaxy, 1995.
23. Ореховский П. Статистические показатели и теневая экономика // Российский экономический журнал.-1996.-№4.
24. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность. Геополитика, глобализация, самосохранение и развитие. – Москва, 2002. – 320 с.
25. С.Глазьев «Теневые» параметры реформируемой экономики ( по материалам научной конференции) // Российский экономический журнал -1996.- №8.- С.14-26.
26. Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и банки / С.П. Чернявский. – М.: Финансы и статистика, 2002.
27. Шестаков А.В. Теневая экономика: учеб. пособие / А.В. Шестаков – М.: Дашков и К, 2000. – 152 с.
28. Экономика и право. Теневая экономика : учеб. пособие для студентов вузов / под ред. Н.Д. Эриашвили, Н.В. Артемьева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
29. Головин С.Д., Шохин А.А. Теневая экономика: за реализм оценок // Коммунист.-1990.-№1.-С.52.
30. Cassel D., Cichy U. Explaining the growing shadow economy in East and West: A comporative system approach. // Comparative Economic Studies. Vol.28. P. 20-41.
31. Ткаченко В.Г., Борисов В.И., Богачев В.И. История экономических учений: Учебно-методическое пособие. – Киев: «Аристей», 2008. – 380 с.
32. Kaufmann D., Kaliberda A. Integratig the Unofficial Economy into Dynamics of Post-Socialist Economies: A framework for Analysis and Evidence.
33. Lasko M. Hidden economy an anknown quantity? Comparative analysis of hidden economies in transition countries, 1989-1995 // Economics of transition.
2000. Vol. 8. №.1. P. 117-145.
34. Schneider F., Enste D. Shadow economies: Size, Causes and Consequences // Journal of Economic Literature. 2000. Vol. 38. №1. P. 77-114.
35.   Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности. – Вопросы экономики. – 1995.
36. FSB Publishes Initial Inteqrated Set of Recommendations to Stregthen Oversight and Regulation of Shadov Banking/FSB Press   Release 18 November  2012.
37. Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997.
38. Journal of Public Economiсs June 2000-Е Friedmаn S. Johnson, D.Kaufmann and Р.Zoido-Lobatin.
39. Радаев В.В. Экономическая социология: курс лекций. – Москва,1997.
40. Каценелинбойген А. Цветные рынки и советская экономика // Экономическая теория преступлений и наказаний. – 2002. - № 4. Ч.2.
41. Криминология. – Москва. -  1998. –С.256; Криминология. – Москва. – 1994. – С.256.
42. Богачев В.И., Дидоренко Э.А. Экономико-правовые вопросы рыночных отношений: Учебное пособие. –Луганск: «Книжковий свiт»,1998. – 178 с.
43. Мишин Г.К. Проблема экономической преступности (опыт междисциплинарного изучения).- М., 1994 .-С.29.