Неуплата налогов ООО Корпорация развития, 2

Отсутствие выручки при сохранных активах и резкое сокращение убытка — это признаки возможных схем занижения доходов или фиктивных операций, что может указывать на мошенничество.


1. Контекст и исходные данные из открытых источников

Активы:

Совокупные активы за 2024 год — 19,6 млн руб., снижение всего на 66 тыс. руб. (0,3%) по сравнению с предыдущим годом. Это говорит о сохранности имущества и активов организации.

Выручка:
 
В 2023 году — 7,3 млн руб., 
В 2024 году — отсутствует (0 руб.).

Убытки:
 
2024 год — 255 тыс. руб. 
2023 год — значительно больше (примерно 4,8 млн руб.).


2. Несоответствие между активами и доходами
 
Обычно, если у компании есть активы, она должна получать доходы (выручку), чтобы их использовать в своей деятельности или получать прибыль. Полное отсутствие выручки при сохранных активах — редкий случай для реальной хозяйственной деятельности.

Резкое снижение убытков: в 2023 году убытки были очень большими, а в 2024 году — почти исчезли. Это указывает на то, что организация могла искусственно снизить расходы или скрывать доходы, чтобы продемонстрировать более «благоприятный» финансовый результат.

Отсутствие изменений в активах: если активы остаются практически на том же уровне, а доходов — нет, это может свидетельствовать о фиктивных операциях, занижении доходов или использовании схем, позволяющих уменьшить налоговые обязательства.


3. Какие возможные схемы и причины?

А. Фиктивные сделки и фиктивные доходы

На то, что компания может заключать фиктивные договоры с подрядчиками или контрагентами, выставляя фиктивные счета-фактуры, что позволяет «зарабатывать» доходы, которых фактически не было, может указывать:
 
1. Отсутствие движения денежных средств по этим фиктивным сделкам. 
2. Отсутствие подтверждающих документов, реальной хозяйственной деятельности. 
3. Связанные или офшорные компании.

Б. Использование схем с «нулевыми» или фиктивными сделками

На проведение сделок с нереальными поставками или услугами, с целью переноса дохода на «пустые» счета или фиктивные компании может указывать:

1. Отсутствие реальной хозяйственной деятельности по сделкам. 
2. Внутренние договоренности с «привязанными» лицами.

В. Занижение доходов через договоры займа или возврата

На использование договоров займа, возврата средств или трансфертных цен для искусственного уменьшения налоговой базы может указывать:

 1. Сделки, не соответствующие рыночным ценам. 
 2. Отсутствие реальных условий для займа или возврата.

Г. Использование схем для снижения налоговых обязательств

На перевод доходов в офшоры или налоговые «убежища», использование «пустых» компаний или офшоров может указывать:

1. Структурирование операций через офшорные или связанные компании. 
2. Отсутствие реальной деятельности у таких компаний, документы — фиктивные.
—

2025