Что такое НДС и как он влияет на жизнь каждого?

Что такое НДС и как он влияет на жизнь каждого человека и экономику страны.
Ваш незримый спутник в каждой покупке НДС.

Многие люди, живущие своей обычной жизнью, мало интересуются такими абстрактными вещами, как налогообложение. Им некогда разбираться в этом.
Их интересует почему растут цены, почему отечественные автомобили такие дорогие, почему нет отечественных смартфонов, то есть людей интересуют конкретные практические вопросы, а не налогообложение.
Хотя, связь между налогообложением и благосостоянием граждан, состоянием экономики прямая и непосредственная.
Давайте разберемся с налогом на добавленную стоимость (НДС).
Что это за зверь такой.
В России этот налог составляет 22%, а для базовых продуктов питания,детского питания и детской одежды-обуви - 10%.
Это много или мало? На что этот налог влияет? От чего считается НДС и как платится?

Что такое НДС, как он платится и когда?

НДС незримый спутник каждого покупателя при каждой покупке, будь то обычный человек, покупающий еду в супермаркете или предприятие, покупающее сырье или детали для производства.
Налог 22% означает, что Минфин забирает каждый пятый рубль, попавший в ваш карман, а 10% для основных продуктов питания - каждый десятый.И платите вы этот налог не отходя от кассы, потому что он уже присутствует в цене каждого продукта.

Вы можете изумиться и спросить, а разве мы так договаривались? На что, кто-то неведомый мог бы вам ответить утвердительное Да.
И добавить, что государству нужны средства на государственные нужды,а этот налог, НДС, целиком идет в государственную казну.

Нюанс, который должен знать каждый чиновник в том, что их зарплаты платятся государством именно из налогов населения и значительную долю составляет этот не афишируемый, автоматически уплачиваемый при каждой покупке налог НДС.

Если население каждый пятый рубль (десятый, потраченный на питание), из своих кровно заработанных перечисляет в казну государства, то население имеет право требовать от государства хорошую медицину, а не оптимизированную, хорошее образование для детей, нормального отношения к своим нуждам со стороны чиновников. 
А почему государство не возьмет у олигархов, у них дивиденты (доля от чистой прибыли компании) облагаются налогом всего 10%?
Но, большинство таких глупых вопросов не задают, потому что даже не догадываются, что такая абстрактная субстанция, как налог НДС при каждой покупке идет из их собственных карманов.

С точки зрения экономической теории НДС это налог на потребление и платит его конечный потребитель.
А конечным плательщиком является обычный гражданин, совершающий покупку.
НДС уже «зашит» в ценник любого товара на полке.

Государство просто забирает себе долю с каждой транзакции и налог целиком идет в федеральный бюджет.

Для Минфина любого государства НДС хороший инструмент во всех отношениях.
Компании могут скрыть чистую прибыль, но они не могут скрыть факт покупки сырья или продажи товара.

 НДС собирается автоматически и непрерывно, люди каждый день покупают продукты, бензин и технику, исправно пополняя казну у каждой кассы.

Как реально действует НДС  на сложном производстве?

Некоторые люди задаются вопросом, почему все импортное?
Разве у нас не могут произвести сложную продукцию?
Почему нет отечественных телефонов, хороших и недорогих автомобилей, почему даже подшипники не производят.
 Почему все везут из Китая, даже из Индии?
Что случилось с нашим производством? Один Чубайс все угробил и никто восстановить производство не может?

А давайте присмотримся как работает НДС на производстве товаров в реальных условиях высокой ставке ЦБ.

По экономической теории НДС не оказывает влияния на производство товаров,
потому что этот налог в конечном счете возвращают предприятию… Но, как возвращают и когда.

Итак, НДС  при производстве продукции.

Чем сложнее конечный продукт, например, автомобиль, станок или самолет, тем длиннее цепочка его производства.

Добыли руду ; выплавили металл ; выточили детали ; собрали узлы ; выпустили готовый продукт.
Если это отдельные производства, а не вертикально-интегрированная структура,
то на каждом этапе действовал отдельный производитель, отдельная компания.

На каждом этапе компания платит следующей в цепочке аванс, а предыдущей выставляют счет с учетом НДС.

 Повторим, что деньги за заплаченный НДС в конечном счете должны вернуться  предприятию, но вопрос ребром , как это происходит, в какой момент, как действует фактор времени в финансовых расчетах.

Кассовые разрывы и заморозка авансов.

Главными факторами для сложного производства выступают время необходимое для создания товара и условия расчетов.

Завод не может выпустить продукцию мгновенно, цикл занимает длительное время.

НДС с АВАНСА.

Предприятия работают по предоплате, следующее в цепочке предприятие выступает в качестве заказчика и покупателя.

 Когда, допустим, машиностроительное предприятие получает предоплату (аванс) от заказчика, оно обязано СРАЗУ же с полученной суммы заплатить НДС в бюджет.

Эти «живые» деньги, могли бы пойти на покупку материалов или зарплаты, но они забираются до того, как продукт вообще начали делать.
До того, как закуплены материалы!

 Но, для производства чего-либо материального нужно сырье, детали и т.д. и за них надо заплатить, то есть нужны оборотные средства, а пятая часть полученного аванса уже улетела.

НДС с ОТГРУЗКИ

Второй критический момент – отгрузка произведенной продукции.

По закону НДС нужно начислить и заплатить в МОМЕНТ ОТГРУЗКИ товара.
 Не в момент продажи, а в момент отгрузки.
 Завод еще ничего не получил за товар, но НДС уже обязан перевести в бюджет из своих оборотных средств.
Откуда деньги взять? Может, в банке?
К тому же крупные заказчики зачастую требуют отсрочку платежа на 30, 60 или 90 дней, а НДС уже уплачен.
 В итоге получается, что завод станок отдал, денег за него еще не получил, но уже обязан выложить миллионы рублей НДС в бюджет из своих оборотных средств.

Кредитная удавка ЦБ

Следующий шаг для тех, кто что-то производит..

Чтобы перекрыть эти кассовые разрывы и не остановить производство, завод вынужден идти в банк за кредитом.

Но из-за жесткой политики ЦБ и высокой ключевой ставки коммерческие кредиты под 20–25% годовых становятся для промышленности неподъемными.
 Завод оказывается в тупике.

Механизм действия НДС и условия рынка изымают оборотные деньги вперед, а перекредитоваться невозможно.

Предприятие банкротиться или балансирует на грани банкротства.

НУЛЕВОЙ НДС  ДЛЯ ЭКСПОРТЕРОВ.

При экспорте, будь то нефть, газ или металл, государство применяет
 НУЛЕВУЮ СТАВКУ НДС и возвращает экспортерам весь накопленный внутри страны «входящий» налог из бюджета РФ.
 
Сырьевой трейдер оборачивает капитал за недели - добыл, погрузил в эшелон, продал за рубеж, быстро вернул НДС из бюджета.

Машиностроительный завод строит сложный агрегат месяцы и больше, все это время платит НДС поставщикам компонентов, копит эти вычеты, а вернуть их или зачесть сможет только после долгой финальной проверки.

Какой вывод можно сделать из действующей в настоящее время системы налогообложения в стране?

Все налогообложение организовано так, что производство сложной продукции и вообще производство чего-либо очень затруднено.
Трудное это дело и затратное, что либо техническое производить в РФ.
Поощряется эспорт, но обычно это вывоз сырья, продуктов неглубокой переработки или продуктов питания. Пример, Мираторг.


В итоге капитал уходит туда, где оборот быстрее и проще, именно в добычу сырья или чистую торговлю.

 При капитализме строить новые заводы с окупаемостью в 5–10 лет в условиях высокой ставки и налогового давления, на это частный капитал не пойдет.

 На стратегическое планирование и долгосрочные инвестиции в таких условиях способно только государство.

 Или вертикально-интегрированные структуры, такие как Мираторг, которые по сути монополизируют производство и уничтожают малого и среднего предпринимателя.